位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2013年5月发生如下几项业务（题中的收入均为零售收

内连续居住满5年，2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2012年12月取得收入如下： (1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。当月以实报实销方式取得住房补贴2000元。当年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月1日离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元(经当地税务机关审核批准为合理的部分)。 (2)将境内一辆豪华房车出租给某婚庆公司拍摄婚礼使用，租赁期限2个月，每月收取租金4800元，出租期间每月缴纳相关税费268．8元。 (3)在境内取得劳务报酬收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 (4)接受朋友无偿赠送的一套境内房产。受赠协议写明该套房产市场价格为200万元，受赠过程中约翰缴纳相关税费8万元。 (5)在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中奖品价值1000元。 根据上述资料作出下列计算： (1)约翰当月工资收入应缴纳的个人所得税。 (2)约翰本月取得的房车租赁所得应缴纳的个人所得税。 (3)约翰取得的劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。 (4)约翰受赠房产应缴纳的个人所得税。 (5)约翰取得的按消费积分反馈的礼品应缴纳的个人所得税。 (6)约翰抽奖所得应缴纳的个人所得税。

万元，并设有8本其他账簿。当年发生如下经济业务：

(1)订立借款合同一份，所载金额为40万元，另订立财产抵押合同一份，拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物，合同未载明金额。

(2)向某汽车运输公司租人2辆载重汽车，租期为5个月，租金合计为7.万元。同时签订了运输合同，约定运输费用为5万元，其中包含装卸费用8000元。

(3)取得商标专用权，领取了商标注册证。

(4)与乙公司签订委托加工合同，由本单位提供7万元的原材料，并支付加工费1.5万元。

(5)以融资租赁的方式租人一套机器设备，租赁期为15个月，每月租赁费用为5万元，租赁期满该企业取得该套机器设备。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

(1)计算领受权利许可证照应缴纳的印花税；

(2)计算账簿应缴纳的印花税；

(3)计算借款以及抵押事项应该缴纳的印花税；

(4)计算财产租赁合同应缴纳的印花税；

(5)计算货物运输合同应缴纳的印花税；

(6)计算加工承揽合同应缴纳的印花税；

(7)计算融资租赁合同应缴纳的印花税；

(8)计算该企业合计应缴纳的印花税。

中国公民王某系在国内某市单位任职，2006年3月份取得收入情况如下：

(1)工资收入4000元，第一季度奖金2000元，根据当地规定，社会保险费支出以及住房公积金占每月工资总额的30%，其中单位和个人各负担50%。

(2)接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。

(3)将其拥有的两套普通住房中的一套转让，转让的房屋于2002年8月以35万元购入，现以50万元转让给他人，已按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。

(4)将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元，已经按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税。

(5)2004年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

(1)计算王某2006年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额；

(2)计算王某2006年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额(假定不考虑营业税费)；

(3)计算王某2006年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额；

(4)计算王某2006年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额；

(5)计算王某2006年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额。

甲汽车轮胎厂(以下简称企业),2003年度有关经营情况如下:

(1)全年实现产品销售收入5000万元,固定资产盘盈收入20万元,其他业务收入30

万元,国家发行的金融债券利息收入20万元;

(2)当年应结转产品销售成本3000万元;

(3)应缴纳增值税90万元,消费税110万元,城市维护建设税14万元,教育费附加6万元;

(4)当年发生期间费用如下:产品销售费用250万元(其中广告费用150万元);发生财务费用12万元(其中因逾期归还银行贷款,支付银行罚息2万元);发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元,比上年增加了5万元;有上一年度应计未计的费用2万元);

(5)发生营业外支出70万元(其中含通过中国红十字会为红十字事业捐赠款20万元,因排污不当被环保部门罚款1万元);

(6)全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为210万元,并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费,并取得工会组织专用收据,2003年度该企业任职人员和雇员平均人数为200人,其中临时工50人,当地政府确定人均月计税工资标准为800元;

(7)本年度企业从联营企业分回税后利润74万元,联营企业的企业所得税税率为15%(根据当地优惠政策,实际上按7.5%缴纳)。

要求:根据以上资料,计算该企业2003年应当缴纳的企业所得税税额。

，2002年仍为先进技术企业，2003年获利98万元，2004年亏损126万元， 2005年会计资料如下：

(1)全年产品销售收入9000万元，销售成本4500万元，产品销售税金1100万元，销售费用为800万元，管理费用为600万元，财务费用为100万元。

(2)销售费用中包括支付给本单位员工的佣金25万元。

(3)管理费用中的交际应酬费70万元，支付关联企业管理费30万元，新产品研究费用150万元(去年为100万元)。

(4)出租设备两年一次取得租金收入800万元。

(5)外商用从该企业分得的税后利润40万元购买另一外商投资企业的股权。

(6)转让人民币特种股票(B股)取得收入92万元(股票原购入价88万元)。

(7)从境外分回利润110万元(在境外已纳所得税42万元)。

要求：根据以上业务，分析计算该生产性外商投资企业2003年、2004年、2005年应缴应退的企业所得税(地方所得税免征。题中获利与亏损均为调整后的应税所得额)。

某市房地产开发公司，2009年发生以下业务：

(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金5400万元，缴纳相关税费210万元；

(2)以上述土地开发建设恒富小区项目(含住宅楼、会所和写字楼)，住宅、会所和写字楼占地面积各为1/3；

(3)住宅楼开发成本2500万元，提供金融机构证明，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息50万元；

(4)与住宅楼配套的会所开发成本1000万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；

(5)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

(6)9月份该建设项目全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将写字楼的 80%出售，取得收入15000万元，10%无偿交给政府用于派出所、居委会等公共事业已交付使用。

其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

(1)计算公司应缴纳的营业税；

(2)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；

(3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；

(4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；

(5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金；

(6)计算公司应缴纳的土地增值税。

A服装厂2008年8月发生下列业务：

(1)取得《土地使用证》、《商标注册证》、《税务登记证》、《银行开户许可证》各一份；

(2)投综合财产保险一份，保额10000000元，交纳保险费20000元；投机动车保险三份，保险金额500000元，应交保险费12000元，保单列明无赔偿优待金1200元，实际应收保费10800元；

(3)订立借款合同一份，借款5000000元，应付利息500000元；

(4)签订受托加工合同，为炼钢厂加工工作服。由炼钢厂提供面料和主要衬料800000元，本企业代垫辅料20000元并收取加工费30000元，该合同本月签订并在当月执行；

(5)签订加工合同，由食品厂提供服装样衣，本企业购买主要材料300000元，并收取加工费 40000元，为食品厂加工工作服，该合同本月签订并未在当月执行，并于次月取消了该合同；

(6)企业转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额10000元，在当月取得收入；

(7)企业转让一项购入的商标权，签订转让协议，一年前购入原价80000元，协议转让金额 120000元，在当月取得收入；

(8)与铁路部门签订货物运输合同，注明运费金额(含保管费)36000元。

要求计算：

(1)权利许可证照应纳印花税；

(2)保险单应纳印花税；

(3)贷款合同应纳印花税；

(4)与炼钢厂加工服装合同应纳印花税；

(5)与食品厂加工服装合同应纳印花税；

(6)转让专利申请权应纳印花税；

(7)转让商标权应纳印花税；

(8)与铁路部门签订货物运输合同应纳印花税。

李某是某省作家协会会员,2003年收入情况如下。

(1)3月份,出版小说一部,稿酬36000元。

(2)4月份,出版社向李某预约创作该小说续集,预付稿酬10000元。

(3)5月份起,该小说在某文学刊物上连载2个月,杂志社每月支付李某1600元报酬。

(4)6月份,某电视剧制作中心向李先生支付80000元版权使用费,准备将其小说拍成电视剧。

(5)8月份,由于该书十分畅销又加印1000册,稿酬6000元。

(6)9月份,为某大学讲课取得酬金2000元。

(7)10月份,应邀出国举办中国文学讲座,国外主办单位支付酬金1000美元(外汇牌价1∶8.3),在国外缴纳个人所得税50美元。

(8)11月份,其小说续集出版,出版社支付剩余稿酬40000元,李某将其中15000元通过民政局捐赠给灾区。

(9)12月份李某获得省政府颁发的文学创作奖20000元。

要求:根据税法规定,计算李某2003年应缴纳的个人所得税税额。

某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2005年9月发生如下经济业务：

(1)从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证。

(2)从粮油供应公司购进稻谷40万公斤，取得增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。

(3)销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。

(4)销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，取得运输部门开出的运费结算单据。

(5)该公司期初留抵的进项税额为1万元。

要求：计算该企业本期应该缴纳的增值税额。