除上述事项外,甲企业无其他纳税调整事项。
要求:
(1)计算甲企业2007年度应纳税所得额。
(2)计算甲企业2007年度应交所得税额。
(3)编制甲企业应交所得税的会计分录。
(4)计算甲企业2007年度实现的净利润。
(5)编制甲企业年末结平“所得税费用”科目的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
第4题
2008年至2010年新华股份公司(以下简称新华公司)发生下列与长期股权投资相关的业务:
(1)2008年1月1日,购入甲公司发行的股票1 00 000股准备长期持有,占甲公司股份的30%,从而对甲公司的财务和经营政策有重大影响。每股买入价为5元。另外,购买该股票时发生相关税费32 000元,款项已经由银行存款支付。当日甲公司的可辨认净资产的账面价值(与公允价值无差异)1 800 000元。
(2)2008年度,甲公司实现净利润300 000元。
(3)2009年5月15日,甲公司宣告分派2008年度股利,每股分派现金股利0.20元。
(4)2009年6月4日,新华公司收到甲公司分派的2008年度的现金股利(不考虑相关税费)。
(5)2009年度,甲公司发生除净损益以外的其他权益变动为100 000元。
(6)2009年度,甲公司发生亏损100 000元。
(7)2009年度,该长期股权投资的可收回金额为580 000元。
(8)2010年1月6日,新华公司出售所持有的甲公司的股票100 000股,每股销售价格为10元(假定不考虑相关税费)。
要求:根据上述业务,编制新华公司与长期股权投资相关会计分录(“长期股权投资”科目和“资本公积”科目要求写出明细科目)。
第5题
要求:
(1)计算下列指标:
①材料消耗量变动的影响
②材料价格变动的影响
③单位产品的材料差异
④单位产品所耗工时变动的影响
⑤每小时工资变动的影响
⑥单位产品的人工差异
(2)对产品的直接材料成本和直接人工成本差异进行分析;
第6题
甲公司2006年12月份固定资产增减业务如下:
(1)购买一台设备供一车间使用,采用年数总和法计提折旧。该设备原价50万元,预计使用年限为5年,预计净残值为5万元。
(2)厂部新办公楼交付使用,采用平均年限法计提折旧。该办公楼原价620万元,预计使用年限20年,预计净残值20万元。
(3)购买一辆轿车供公司总部使用,原价30万元,预计总行驶里程为30万公里,预计报废时的净残值率为1%。2007年共行驶3万公里。
(4)公司总部的一辆轿车使用期满予以报废。该轿车原价37万元,预计使用年限6年,净残值1万元,采用平均年限法计提折旧。
假定2007年未发生固定资产增减业务,不考虑其他固定资产的折旧。
要求:
(1)计算甲公司2007年应计提的折旧额。
(2)编制甲公司2007年计提折旧的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
第7题
甲企业2007年12月31日的有关资料如下:
(1) 科目余额表(单位:元):
(2) 长期借款共2笔,均为到期一次性还本付息。金额及期限如下:
1 从工商银行借人45000元(本利和),期限从2006年6月1日至2008年6月1日。
2 从建设银行借入75000元(本利和),期限从2007年8月1日至2010年8月1日。
要求:编制甲企业2007年12月31日的资产负债表。
第8题
成本400万元,每件实际售价500万元(售价中不含增值税额),已开出增值税专用发票,商品已交付给乙公司。为了及早收回货款,甲公司在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。乙公司在11月17日按合同规定付款,甲公司收到款项并存入银行。2007年12月18日,该商品因质量问题被全部退回,同日甲公司支付款项。
要求:
(1) 编制甲公司销售商品时的会计分录(假定现金折扣按售价计算;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)。
(2) 编制甲公司收到款项时的会计分录。
(3) 编制甲公司收到退货时的会计分录。
(金额单位为万元)
第9题
2001年12月份A股份有限公司发生如下业务。
(1) 以银行存款支付:银行借款利息25 000元,离退休人员医疗费用850元;咨询费用500元;生产车间水电费800元;劳动保护费1 100元;待业保险费用1 200元;产品展览费用400元;购入土地使用权12 500元;捐赠2 000元;各项税收罚款及滞纳金1 450元;违反合同罚款 760元;办公用品50元;营业税和所得税2 300元;短期投资手续费120元;生产设备保险费 1 630元;诉讼费用320元;业务招待费用2 400元;销售产品运输费用100元;材料入库前挑选、整理费用150元。
(2) 分配职工工资50 000元,其中建筑工程人员工资5 000元;生产工人工资40 000元;车间管理人员工资2 000元;公司管理人员工资3 000元。并按上述工资总额的14%的比例提取职工福利费。
(3) 摊销无形资产价值4 000元。
(4) 结转本月发生的管理费用、营业费用、财务费用、营业外支出。
要求:根据上述资料编制有关业务的会计分录。
第10题
值税税率为17%,B产品需缴纳消费税,消费税税率为5%。 1998年7月A、B两种产品具体销售情况如下。
(1) 10日收到M企业汇来的预付购货款12 000元。
(2) 15日发往N企业A产品400件,B产品600件,代垫运杂费2 500元,已向银行办妥托收手续,预计款项可在10日内全部收回。
(3) 20日银行转来承付通知,收到N企业承付的货款和代垫运杂费。
(4) 22日发出M企业预订的A产品100件,代垫运杂费100元,所汇余额退回M企业。
(5) 25日采用分期收款方式向P企业销售A产品200件,合同约定分四次等额付款,第一期货款已收到并存入银行。
(6) 25日收到A产品退货20件。该退货系去年售出,因质量问题退回,当时每件售价为 120元,单位成本80元。
(7) 27日发出委托代销A产品500件。
(8) 28日收到委托代销清单,售出A产品400件,受托单位扣除按照5%计算的手续费后,将余款汇回。
要求:根据上述业务编制会计分录。
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