某商贸公司为增值税一般纳税人,2005年9月发生相关经营业务如下:
(1)从国外进口一批货物,支付给国外的货价300000元、相关税金20000元、卖方佣金 10000元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30000元。
(2)国内购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将该批货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。
(3)销售使用过的摩托车4辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额6240元;该摩托车原值每辆5000元。另外,发生逾期押金收入12870元。
(4)销售其他货物取得不含税销售额300000元。
(5)从商品供货方取得与销售额挂钩的各种返还收入58500元。
(注:进口关税税率均为20%)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额。
(1)计算进口货物的完税价格;
(2)计算进口货物应缴纳的关税和增值税;
(3)计算国内购进货物应抵扣的进项税额;
(4)计算销售使用过的摩托车应缴纳的增值税;
(5)计算本月销项税额;
(6)计算本期应缴纳的增值税。
第1题
A.r />某商贸公司为增值税一般纳税人,2006年1月8日上缴2005年12月应纳增值税额6800元,则正确的会计处理为
B.借:应交税金-应交增值税(已交税金) 6800贷:银行存款 6800
C.借:应交税金-未交增值税 6800贷:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 6800
D.借:以前年度损益调整 6800贷:银行存款 6800
E.借:应交税金-未交增值税 6800贷:银行存款 6800
第5题
A.借:应交税金-应交增值税(已交税金) 6800贷:银行存款 6800
B.借:应交税金-未交增值税 6800贷:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 6800
C.借:以前年度损益调整 6800贷:银行存款 6800
D.借:应交税金-未交增值税 6800贷:银行存款 6800
第6题
A.借:应交税金-应交增值税(已交税金) 6800贷:银行存款 6800
B.借:应交税金-未交增值税 6800贷:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 6800
C.借:以前年度损益调整 6800贷:银行存款 6800
D.借:应交税金-未交增值税 6800贷:银行存款 6800
第7题
某汽车制造公司属一般增值税纳税人,该公司2005年8月发生的下列进项税额,不从销项税额中抵扣的有() 。
A.为生产购进免税农产品
B.为生产购进的材料
C.为销售购进商品
D.为职工福利购进的商品
第8题
A、A.16%
B、B.13%
C、C.10%
D、D.3%
第9题
某批发公司(增值税一般纳税人)取得不含税销售收入1000000元,增值税税率为17%,款项已收到。
其会计分录为:
第10题
第11题
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