第1题
(1)从国内购入已税化妆品一批,取得增值税发票,含税价款117万元;
(2)委托A化妆品厂试制新型化妆品,提供的原材料不含税金额5万元,加工结束向委托方支付加工费1万元和辅助材料费0.5万元,同时将这批化妆品赠送给消费者试用;
(3)将购入的已税化妆品不含税价款2万元用于职工福利;
(4)购进白酒一批,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税34万元,支付运输单位运输费用2万元;
(5)将购入的白酒和含税价值150万元的化妆品组成套装销售给消费者,当月销售给其他商场并开具增值税专用发票,取得不含税销售额650万元;
(6)销售除化妆品以外的其他商品,开具增值税专用发票,应收不含税销售额300万元,由于月末前可将全部货款收回,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元;
(注:化妆品消费税税率30%;白酒消费税税率50%;成本利润率是10%;当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定,并经过税务机关认证)
要求:按下列顺序回答问题:
(1)计算A化妆品厂加工环节计算消费税使用的组成计税价格;
(2)计算A化妆品厂加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加;
(3)计算该公司应缴纳的消费税;
(4)计算该公司实现的销项税额;
(5)计算该公司准予抵扣的进项税额;
(6)计算该公司应缴纳的增值税。
第2题
(1)进口化妆品P一批,支付国外供应商买价 220万元,支付给国外供应商包装材料费2万元和佣金4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用 20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。
(2)从国内供应商外购已税C化妆品100万元
用于生产化妆品A和化妆品B;本月生产领用这批购入的C化妆品的50%生产化妆品A和B,并将化妆品A和B组成套装化妆品销售,获得含税销售收入117万元。
(3)将生产的化妆品A作为职工福利发放给员工,共计不含税金额10万元。
(4)将生产的化妆品B销售给消费者获得含税收入234万元,同时为每位消费者提供代办保险一份,共收取消费者保险费20万元。
(5)购进其他原材料,取得增值税专用发票,支付价款100万元、增值税17万元,支付运输单位运输费用20万元,持货物验收入库时发现短缺商品金额为5万元(占支付金额的5%)。
(6)销售除化妆品以外的其他商品,开具增值税专用发票,应收不含税销售额300万元,由于月末前可将全部货款收回,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元。
(7)取得A化妆品的逾期包装押金收入1.17万元。
(提示:增值税税率17%,关税税率20%,化妆品P消费税税率30%,化妆品A消费税税宰 20%,化妆品B消费税税率25%,化妆品C消费税税率30%;当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定,并经过税务机关认证)
要求:
(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。
(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和。
(3)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和。
(4)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和。
(5)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。
(6)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。
第3题
(1)进口化妆品P一批,支付国外的买价220万元。支付给国外供应商的包装材料费2万元,佣金4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元;
(2)从国内供应商外购已税C化妆品100万元用于生产化妆品A和化妆品B;本月生产领用这批购入的C化妆品的50%生产化妆品A和B,并将化妆品A和B组成套装化妆品销售,获得含税销售收入117万元;
(3)将生产的化妆品A作为职工福利发放给员工,共计不含税金额10万元;
(4)将生产的化妆品B销售给消费者获得含税收入234万元,同时为每位消费者提供代办保险一份,共收取消费者保险费20万元;
(5)购进其他原材料,取得增值税专用发票,支付价款100万元、增值税17万元,支付运输单位运输费用20万元,待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%);
(6)销售除化妆品以外的其他商品,开具增值税专用发票,应收不含税销售额300万元,由于月末前可将全部货款收回,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元;
(7)取得A化妆品的逾期包装押金收入1.17万元。
(注:增值税税率17%,关税税率20%,化妆品P消费税税率30%,化妆品A消费税税率 20%,化妆品B消费税税率25%,化妆品C消费税税率30%;当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定,并经过税务机关认证)
要求:按下列顺序回答问题:
(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税;
(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和;
(3)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和;
(4)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和;
(5)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税;
(6)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。
第4题
(1)销售食品,开出普通发票,发票上载明的金额为585000元;
(2)将上月购进的用于销售的-批红酒拿出100箱发给职工作为福利,该红酒购进时增值税专用发票上注明的买价为每箱200元,而该酒不含税销售价格为250元;
(3)零售钻石饰品零售价总额共70.2万元(消费税税率为5%);
(4)接受外单位捐赠A商品-批,增值税发票上注明价格为70万元,增值税税额为11.9万元;
(5)受托代销彩电100台,每台与委托方的结算价为5000元(不含增值税),本月将100台的彩电加价后全部代销完,每台零售价格为5967元。与委托方按结算价进行结算时,另 按结算价格收取手续费5X,款项结清,也收到了委托方按结算价格开出的专用发票;
(6)采用有奖销售方式销售空调100台,每台售价5500元(不含增值税),销售每台奖微波炉-台(每台零售价400元),本公司派人安装,每台收安装费200元;
(7)收到乙客户退回上月售出的彩电10台,每台售价3500元(不含增值税),原因为质量问题(该批彩电是上月向甲厂购进的,共200台,当时取得的增值税发票上注明的价格为每台2800元,本公司根据对方的退货理由说明书开了红字增值税发票。公司将其退货给了 甲厂,并寄给了对方“进货退出证明单”);
(8)销售交消费税的已使用机动车-辆,销售价格10万元,原值11万元;
(9)公司下设一运输队,单独核算,本月从事运输业务收入50万元;
(10)公司另兼营一宾馆,宾馆里有一保龄球馆,本月收入共200万元,其中有保龄球馆收入50万元,未分别核算;
(11)将100万元暂不用的资金借给其他单位,收取资金使用费10万元。上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)计算1O月份增值税销项税额合计;
(2)计算1O月份可抵扣的增值税进项税额合计;
(3)计算10月份应缴纳的增值税;
(4)计算10月份应缴纳的消费税;
(5)计算10月份应缴纳的营业税;
(6)计算1O月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
第5题
(1) 销售食品,开出普通发票,发票上载明的金额为585000元;
(2) 将上月购进的用于销售的一批红酒拿出100箱发给职工作为福利,该红酒购进时=增值税专用发票上注明的买价为每箱200元,而该酒不含税销售价格为250元;
(3) 零售钻石饰品零售价总额共70.2万元(消费税税率为10%);
(4) 接受外单位捐赠A商品一批,增值税发票上注明价格为70万元,增值税税额为 11.9万元;
(5) 受托代销彩电100台,每台与委托方的结算价为5000元(不含增值税),本月将 100台的彩电加价后全部代销完,每台零售价格为5967元。与委托方按结算价进行结算时,另按结算价格收取手续费5%,款项结清,也收到了委托方按结算价格开出的专用发票;
(6) 采用有奖销售方式销售空调100台,每台售价5500元(不含增值税),销售每台奖微波炉一台(每台零售价400元),本公司派人安装,每台收安装费200元;
(7) 收到乙客户退回上月售出的彩电10台,每台售价3500元(不含增值税),原因为质量问题(该批彩电是上月向甲厂购进的,共200台,当时取得的增值税发票上注明的价格为每台2800元,本公司根据对方的退货理由说明书开了红字增值税发票。公司将其退货给了甲厂,并寄给了对方“进货退出证明单”;
(8) 销售交消费税的已使用机动车一辆,销售价格10万元,原值11万元;
(9) 公司下设一运输队,单独核算,本月从事运输业务收入50万元;
(10) 公司另兼营一宾馆,宾馆里有一保龄球馆,本月收入共200万元,其中有保龄球馆收入50万元,未分别核算;
(11) 将100万元暂不用的资金借给其他单位,收取资金使用费10万元。
上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1) 计算10月份增值税销项税额合计;
(2) 计算10月份可抵扣的增值税进项税额合计;
(3) 计算10月份应缴纳的增值税;
(4) 计算10月份应缴纳的消费税;
(5) 计算10月份应缴纳的营业税;
(6) 计算10月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
第6题
(1)外购原材料,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额34万元,运输途中发生合理损耗5%。
(2)外购酒精,取得增值税专用发票注明价款60万元,增值税税额10.2万元,当月领取80%用于勾兑生产白酒。
(3)向乙商贸企业销售A牌白酒80吨,取得不含税销售额400万元,同时收取白酒包装物押金20万元。采取分期收款方式向丙商贸企业销售A牌白酒20吨,不含税总价款100万元,合同规定分四个月等额支付,由于购买方资金紧张,当月只收回20万元。
(4)向某大型超市销售啤酒500吨,每吨不含税售价0.28万元,另收取包装物押金13万元。
(5)将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户,总成本120万元,成本利润率10%,无同类产品市场价格。
(6)将20吨自产B牌白酒用于抵偿债务,B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨,平均不含税销售价格为14万元/吨,最高不含税销售价格为18万元/吨。
(7)因包装物逾期未退,没收1月份销售啤酒收取的包装物押金10万元,以及1月份销售白酒收取的包装物押金30万元。
相关资料:酒精消费税税率5%,白酒消费税比例税率20%,定额税率每斤0.5元;啤酒每吨出厂价格在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,适用消费税税率为每吨250元,每吨出厂价格在3000元以下的,适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业2014年3月应缴纳增值税()万元。
A.127.91
B.126.79
C.128.87
D.131.99
第7题
(1)外购原材料,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额34万元,运输途中发生合理损耗5%。
(2)外购酒精,取得增值税专用发票注明价款60万元,增值税税额10.2万元,当月领取80%用于勾兑生产白酒。
(3)向乙商贸企业销售A牌白酒80吨,取得不含税销售额400万元,同时收取白酒包装物押金20万元。采取分期收款方式向丙商贸企业销售A牌白酒20吨,不含税总价款100万元,合同规定分四个月等额支付,由于购买方资金紧张,当月只收回20万元。
(4)向某大型超市销售啤酒500吨,每吨不含税售价0.28万元,另收取包装物押金13万元。
(5)将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户,总成本120万元,成本利润率10%,无同类产品市场价格。
(6)将20吨自产B牌白酒用于抵偿债务,B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨,平均不含税销售价格为14万元/吨,最高不含税销售价格为18万元/吨。
(7)因包装物逾期未退,没收1月份销售啤酒收取的包装物押金10万元,以及1月份销售白酒收取的包装物押金30万元。
相关资料:酒精消费税税率5%,白酒消费税比例税率20%,定额税率每斤0.5元;啤酒每吨出厂价格在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,适用消费税税率为每吨250元,每吨出厂价格在3000元以下的,适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业2014年3月应缴纳消费税()万元。
A.183.42
B.143.17
C.169.17
D.217.17
第8题
(1)外购原材料,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额34万元,运输途中发生合理损耗5%。
(2)外购酒精,取得增值税专用发票注明价款60万元,增值税税额10.2万元,当月领取80%用于勾兑生产白酒。
(3)向乙商贸企业销售A牌白酒80吨,取得不含税销售额400万元,同时收取白酒包装物押金20万元。采取分期收款方式向丙商贸企业销售A牌白酒20吨,不含税总价款100万元,合同规定分四个月等额支付,由于购买方资金紧张,当月只收回20万元。
(4)向某大型超市销售啤酒500吨,每吨不含税售价0.28万元,另收取包装物押金13万元。
(5)将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户,总成本120万元,成本利润率10%,无同类产品市场价格。
(6)将20吨自产B牌白酒用于抵偿债务,B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨,平均不含税销售价格为14万元/吨,最高不含税销售价格为18万元/吨。
(7)因包装物逾期未退,没收1月份销售啤酒收取的包装物押金10万元,以及1月份销售白酒收取的包装物押金30万元。
相关资料:酒精消费税税率5%,白酒消费税比例税率20%,定额税率每斤0.5元;啤酒每吨出厂价格在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,适用消费税税率为每吨250元,每吨出厂价格在3000元以下的,适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业2014年3月可抵扣进项税额()万元。
A.48.28
B.47.32
C.49.4
D.44.2
第9题
(1)外购原材料,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额34万元,运输途中发生合理损耗5%。
(2)外购酒精,取得增值税专用发票注明价款60万元,增值税税额10.2万元,当月领取80%用于勾兑生产白酒。
(3)向乙商贸企业销售A牌白酒80吨,取得不含税销售额400万元,同时收取白酒包装物押金20万元。采取分期收款方式向丙商贸企业销售A牌白酒20吨,不含税总价款100万元,合同规定分四个月等额支付,由于购买方资金紧张,当月只收回20万元。
(4)向某大型超市销售啤酒500吨,每吨不含税售价0.28万元,另收取包装物押金13万元。
(5)将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户,总成本120万元,成本利润率10%,无同类产品市场价格。
(6)将20吨自产B牌白酒用于抵偿债务,B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨,平均不含税销售价格为14万元/吨,最高不含税销售价格为18万元/吨。
(7)因包装物逾期未退,没收1月份销售啤酒收取的包装物押金10万元,以及1月份销售白酒收取的包装物押金30万元。
相关资料:酒精消费税税率5%,白酒消费税比例税率20%,定额税率每斤0.5元;啤酒每吨出厂价格在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,适用消费税税率为每吨250元,每吨出厂价格在3000元以下的,适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业2014年3月应缴纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
A.34.92
B.27
C.30.12
D.34.6
第10题
进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元,支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。
要求:分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税(关税税率为20%,消费税税率为30%,增值税税率为17%)。
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