某批发公司(增值税一般纳税人)取得不含税销售收入1000000元,增值税税率为17%,款项已收到。
其会计分录为:
第1题
某居民企业2016年发生下列业务:
(1)销售产品取得收入2000万元(不含税,下同);
(2)接受捐赠材料一批,取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税税额1.7万元;企业找一家运输公司将该批材料运回本企业,支付运杂费0.3万元;
(3)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元:
(4)收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费,取得其他业务收入10万元;
(5)取得国债利息收入2万元;
(6)全年销售成本1000万元;税金及附加100万元:
(7)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用200万元,含业务招待费80万元;全年财务费用50万元;
(8)全年营业外支出40万元(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立小学捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元)。
要求:根据上述资料,分别回答下列问题。
(1)该企业的会计利润总额;
(2)该企业对国债利息收入的纳税调整额;
(3)该企业对广告费用的纳税调整额;
(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;
(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;
(6)该企业应纳税所得额和应纳企业所得税额。
第2题
A.51.75
B.98.25
C.90
D.68.55
第3题
A.294.5
B.310
C.325.5D
第4题
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
第5题
第6题
该公司于2018年发生下列业务。
(1)销售产品收入2000万元。
(2)接受捐赠材料一批,取得对方开具的增值税专用发票,注明价款10万元,增值税1.7万元。该公司委托一个运输公司将该批材料运回公司,支付运费0.3万元。
(3)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元
(4)取得特许使用费收入10万元。
(5)取得国债利息2万元。
(6)销售成本1000万元,销售税金及附加100万元。
(7)销售费用500万元(其中包括广告费400万元),管理费用200万元(其中包括业务招待费80万元、新产品开发费用70万元),财务费用50万元。
(8)营业外支出40万元(其中包括通过政府部门对贫困地区捐赠20万元、直接对某小学捐赠10万元、工商罚款2万元)。
要求:计算该企业2018年应纳企业所得税税额,并作出相关会计分录。
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