某百货商场采用进价核算，2006年10月发生如下经济业务：1.（1) 10月1日，将库存商品自行车赛车5辆，拨

半成品，由B车间最终加工成完工产品。发现该企业2008年12月份领料单号 LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入A车间的生产成本。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。

(1) 2008年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算。

(2) 2008年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。其他资料：经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为 300000元。

法缴纳增值税、城建税和教育费附加，企业的财务人员非常焦急，于是在2009年 4月4日到当地的某税务师事务所进行咨询，对于企业的这种情况应该如何进行税务处理，以及应该注意的地方。(提示：大连为计划单列市)

要求：如果你是注册税务师，对于上述企业的情况应该如何帮助财务人员解决问题。

限内，诚信税务师事务所受托对该公司上年度的纳税情况进行审核，出具2009年度企业所得税汇算清缴鉴证报告。注册税务师经过审核发现如下情况：

(1)2009年该物资公司全年主营业务收入 4000000元，其他业务收入100000元，全年利润总额-450000元，企业自行编制的纳税申报表中无纳税调整事项，企业所得税为零申报。全年在“管理费用”中列支业务招待费46000元。企业无工会组织。

(2)2009年底修建仓库发生运杂费合计50000元，企业账务处理为：

借：销售费用—运杂费 50000

贷：银行存款 50000

经核查，仓库尚未完工。

(3)2009年8月发出农机一批，为买方代垫运费20000元，记账凭证后附的原始凭证为运输企业开具给A物资供销公司运费发票及A物资公司开具给购买方的收据各一份。企业账务处理分别为：

①代垫费用时：

借：销售费用—代垫运费 18600

应交税费—应交增值税(进项税额)

1400

贷：银行存款 20000

②收回款项时：

借：银行存款 20000

贷：营业外收入 20000

(4)2009年10月一批水泥因管理不善完全报废，该批水泥不含税进价60000元，市场含税零售价为100000元，经公司领导批准，企业账务处理如下：

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

100000

贷：库存商品 100000

借：营业外支出 100000

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

100000

(5)公司于2009年12月份为全体30名职工家庭财产支付商业保险费，每人1000元，合计 30000元，企业账务处理为：

借：管理费用—保险费 30000

贷：银行存款 30000

注册税务师进一步核查发现，该公司领导3人，每月收入均为5500元；中层干部4人，每月收入均为4200元；一般职工20人，每月收入均为2600元；3名新职工，每月收入均为1800元。企业按当地规定计提并上缴的社会保险费支出占工资总额的30%，其中单位和个人各负担 50%，个人负担部分包括在上述工资中。企业财务人员已按个人所得税税法规定每月代扣代缴了工资应纳个人所得税税款，全部税款均由个人负担。同时，财务人员按福利计划以14%、2.5%、2%的比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费，经复核计算无误。假设，企业发生非正常损失需经税务机关审批后才能在税前扣除。

要求：

(1)扼要指出A公司存在的纳税问题。

(2)计算应补(退)各税费。

现在拟定两项投资方案：

甲方案：货币资金投资100万元，厂房投资300万元(2000年1月外购，原值380万元，已经计提折旧100万元)，自产产品投资100万元[成本80万元，同期市场价格(不含税)100万元]；

乙方案：4辆卡车投资400万元(2006年6月5日购进，原值380万元，已经计提折旧60万元)，原材料投资100万元(外购时价格80万元，同期不含税市场价格100万元)。

试对于以上两项投资方案进行分析，以所得税税负为判断标准，选择对于大华工业有限责任公司有益的方案。(本题不考虑土地增值税、印花税，假设当期五其他进项税。)

某工厂位于县城，2009年发生如下业务：

(1)年初从当地政府取得土地使用权，价值1600万元，支付登记费和过户手续费2万元。

(2)该企业将该土地用于开发普通住宅楼一栋，准备出售给职工，支付开发成本1100万元；实际发生房地产开发费用200万元(不含贷款利息支出)。

(3)该企业于本年1月1日向A银行贷款1000万元，贷款年利率5%，全部用于该住宅楼的建设。

(4)12月完工，因无法归还到期另外一笔3500万元的贷款，该企业改变将住宅楼出售给职工的计划，当月将该住宅楼抵债给银行，签订了产权转移书据。

(5)7月该企业将7成新的旧仓库以1500万元的价值抵账给建筑公司，同时支付相关税费130万元。该仓库建造时造价是600万元，按转让时的建材及人工费用计算，建同样的新房需花费1000万元。转让时补缴土地使用权的价款是500万元。

要求：计算上述业务涉及的土地增值税。(契税税率5%，其他房地产开发费用按最高比例确定)

钱某为一中国公民，其在一家外商投资企业中任职，2006年1月收入情况如下：

1. (一)

(1)外商投资企业当月支付的工薪25000元；国内派遣单位当月支付的工资4000元；同时，外资企业本月发放年终奖，该个人获得30000元。

(2) 利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。

(3) 为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。

(4) 个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。(请综合考虑营业税和房产税，不考虑城建税及附加，印花税)

要求：分别计算钱某以上各业务应如何计缴个人所得税。

2008年3月终止生产经营，分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。

2008年10月，新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元，投资损失400万元，进行会计处理时记入“投资损益”借方，并于2008年的企业所得税税前扣除。

2010年6月税务机关对新华制造有限公司进行纳税评估时，认为该项投资损失未经税务机关批准不允许在企业所得税税前扣除，要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元，并自2009年1月1日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。

税务机关要求新华制造有限公司补税和加收滞纳金是否正确?简述理由。

中国公民李某2009年的收入情况如下：

(1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元；

(2)6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元；

(3)8月份与原单位解除劳务合同关系，张某在原单位工作年限为9年，领取经济补偿金87500元，领取当月工资3500元，假定当地上年职工年平均工资为10000元；9月另谋一职，月工资5000元；12月取得不含税一次性奖金32000元。

(4)11月份，在A国取得税前翻译收入3万元，在A国已经实际缴纳个人所得税5000元。

要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：

(1)计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税；

(2)计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税；

(3)计算李某2009年度“工资、薪金”所得的应纳个人所得税；

(4)计算李某当年从A国取得的翻译收入在我国应纳的个人所得税。