某县城A物资供销公司，系增值税一般纳税人，2009年会计账已结。2010年2月15日企业所得税汇算清缴期

现在拟定两项投资方案：

甲方案：货币资金投资100万元，厂房投资300万元(2000年1月外购，原值380万元，已经计提折旧100万元)，自产产品投资100万元[成本80万元，同期市场价格(不含税)100万元]；

乙方案：4辆卡车投资400万元(2006年6月5日购进，原值380万元，已经计提折旧60万元)，原材料投资100万元(外购时价格80万元，同期不含税市场价格100万元)。

试对于以上两项投资方案进行分析，以所得税税负为判断标准，选择对于大华工业有限责任公司有益的方案。(本题不考虑土地增值税、印花税，假设当期五其他进项税。)

某工厂位于县城，2009年发生如下业务：

(1)年初从当地政府取得土地使用权，价值1600万元，支付登记费和过户手续费2万元。

(2)该企业将该土地用于开发普通住宅楼一栋，准备出售给职工，支付开发成本1100万元；实际发生房地产开发费用200万元(不含贷款利息支出)。

(3)该企业于本年1月1日向A银行贷款1000万元，贷款年利率5%，全部用于该住宅楼的建设。

(4)12月完工，因无法归还到期另外一笔3500万元的贷款，该企业改变将住宅楼出售给职工的计划，当月将该住宅楼抵债给银行，签订了产权转移书据。

(5)7月该企业将7成新的旧仓库以1500万元的价值抵账给建筑公司，同时支付相关税费130万元。该仓库建造时造价是600万元，按转让时的建材及人工费用计算，建同样的新房需花费1000万元。转让时补缴土地使用权的价款是500万元。

要求：计算上述业务涉及的土地增值税。(契税税率5%，其他房地产开发费用按最高比例确定)

钱某为一中国公民，其在一家外商投资企业中任职，2006年1月收入情况如下：

1. (一)

(1)外商投资企业当月支付的工薪25000元；国内派遣单位当月支付的工资4000元；同时，外资企业本月发放年终奖，该个人获得30000元。

(2) 利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。

(3) 为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。

(4) 个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。(请综合考虑营业税和房产税，不考虑城建税及附加，印花税)

要求：分别计算钱某以上各业务应如何计缴个人所得税。

2008年3月终止生产经营，分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。

2008年10月，新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元，投资损失400万元，进行会计处理时记入“投资损益”借方，并于2008年的企业所得税税前扣除。

2010年6月税务机关对新华制造有限公司进行纳税评估时，认为该项投资损失未经税务机关批准不允许在企业所得税税前扣除，要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元，并自2009年1月1日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。

税务机关要求新华制造有限公司补税和加收滞纳金是否正确?简述理由。

中国公民李某2009年的收入情况如下：

(1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元；

(2)6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元；

(3)8月份与原单位解除劳务合同关系，张某在原单位工作年限为9年，领取经济补偿金87500元，领取当月工资3500元，假定当地上年职工年平均工资为10000元；9月另谋一职，月工资5000元；12月取得不含税一次性奖金32000元。

(4)11月份，在A国取得税前翻译收入3万元，在A国已经实际缴纳个人所得税5000元。

要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：

(1)计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税；

(2)计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税；

(3)计算李某2009年度“工资、薪金”所得的应纳个人所得税；

(4)计算李某当年从A国取得的翻译收入在我国应纳的个人所得税。

要求：根据下列资料，编制每笔经济交易的正确会计分录并计算当期应纳增值税税额。

(1)某企业本月将购置多年的办公楼一栋卖给乙单位，原值1200万元，已使用6年，已提取折旧360万元，清理该办公楼支付费用30万元，出售价格为1000万元(不考虑土地增值税)。

(2)某酒厂本月销售啤酒100吨，不含税售价为每吨9400元，收取包装物押金10000元，同时“其他应付款——存入保证金”账户有到本月止逾期未退还的包装物押金2000元。啤酒定额消费税率250元/吨。

(3)某企业将自产应税消费品一批用于集体福利，已知该产品同类货物的不含税销售价格为60000元，生产成本为35000元，消费品的消费税率为10%。

(4)某工业企业为增值税一般纳税人，本月向渔民收购一批水产产品，主管税务机关核准使用的收购凭证上注明价款13400元。

(5)某食品厂本月食堂领用从粮店(系一般纳税人企业)外购用于生产产品的面粉一批，已知账面成本为30000元。

(6)某融资租赁企业2009年1月对外融资租赁设备一台，设备租赁总金额1200万元，另外收取安装费用15万元，租赁期10年，分月支付租赁费。已知设备购进价格为800万元，融资租赁公司按月进行营业税纳税申报，做出2009年5月租赁收入的会计处理。(按月份计算应纳的营业税)

(7)某盐厂外购液体盐20000吨，不含增值税单价为每吨50元，允许抵扣资源税3元/吨；企业加工成固体盐5000吨，当期全部销售，不含增值税单价为每吨400元，固体盐的资源税为25元/吨。以上款项均通过银行存款收付。

某软件企业(一般纳税人)2009年10月发生部分业务如下，请您作为注册税务师为其分析应纳的流转税。

(1)转让某项软件产品1000套，并连同著作权一并转让，取得收入180万元；

(2)将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得收入10万元；

(3)上月外购房屋一套，价款共计120万元，本月将其作为资产投资于另一企业，且按照投资比例享受投资收益；

(4)将自有资金500万元委托某银行对外贷款，本月取得贷款利息5万元，已扣除支付委托方费用0.5万元；

(5)销售软件产品2000套，每套价格2000元，由于数量较大，给予对方5%的折扣，并在同一张发票上进行反映。

(6)经营租人生产用设备一台，设备原值为2000万元，约定每月的租金是10万元；

(7)本厂对外营业的非独立核算食堂，当月发生了对外餐饮服务收入20万元。