某酒厂为增值税一般纳税人，2004年6月发生以下业务： （1)销售给某工厂薯类白酒200公斤，每斤不含增

生以下业务：

(1)建筑公司承包某商务楼工程，工程价款2400万元，其中内装修工程转给A工程公司承包，工程价款920万元，工程完工，款已结清；中标为某工厂购置安装一套价值150万元的自动化设备，收到安装费30万元，代垫辅料费10万元；为集团公司建造职工食堂，工程成本2000万元，本月已办理完工程结算；承揽安装通讯光缆，工程收入7000万元，其中，管件等设备款500万元。对提供设备租赁业务，取得租赁业务收入2500万元，该设备购入原价1800万元，各项费用100万元。

(2)集团公司销售给某公司闲置的一幢办公楼合同金额3500万元，已预收款3000万元，余款按协议于10月份移交使用时结清；自己新建两栋面积相等办公楼，其中一幢出售，取得销售收入2500万元，另一幢以不动产参与对外投资，不承担风险，每月取得固定收益20万元，两栋房屋建筑成本2000万元。

(3)旅游企业本月组织出国旅游，总收入1000万元，支付给境外旅游团体接团支出850万元；组织国内旅游，总收入1200万元，代旅游者支付的各项支出700万元。

(4)广告公司本月广告业务收入7000万元；广告代理业务收入4000万元，其中支付广告发布费1000万元，协作单位制作费50万元。(已知：成本利润率8%)

要求：根据上述资料，逐项回答下列问题。

(1)计算该建筑公司应纳营业税和代扣代缴营业税；

(2)计算该集团公司应纳营业税；

(3)计算该旅游公司应纳营业税；

(4)计算该广告公司应纳营业税。

设在某市区的某娱乐公司，20××年度经营情况如下：

(1)全年歌舞厅取得收入650万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的高尔夫球馆和保龄球馆分别取得收入230万元和160万元；

(2)投资收益科目记载：购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元；

(3)全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)。上述成本、费用中不含工资及工资附加的“三项经费”；

(4)经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，集资期限10个月，支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%)；

(5)公司全年有职工100人，实发工资总额246万元，并按实发工资总额计算提取了职工工会经费4.92万元、职工福利费34.44万元、职工教育经费6.15万元。假设该企业实行计税工资办法，当地政府规定，计税工资标准人均每月1 600元，计提的职工教育经费已全部实际使用，该企业未建立工会组织，提取的职工工会经费也未上缴。 要求：根据所给资料，回答下列问题(以下金额均为合计金额)：

(1)计算公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加；

(2)计算投资收益应调增的应纳税所得额；

(3)计算20××年应纳税所得额时，可以扣除的工资及工资附加“三费”金额；

(4)计算20××年度该娱乐公司应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。

出7万吨。另外，该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税)，当月全部售出。已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨，液体盐(含外购)的单位税额为4元/吨。要求：计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额。

甲公司为一金融企业，其发生了以下几笔经济业务：

(1) 2008年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100 000股，卖出价格为26元/股，该笔股票的购入价格为22元/股，买卖股票的手续费均为1%；

(2) 2008年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑727元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑735元人民币；

(3) 2009年1月，在外汇市场上，转让200 000欧元，转让价为100欧元兑1 090元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑1 050元人民币。

该公司2008年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。

要求：分别计算甲公司2008年2月、10月、全年和2009年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。

位于经济特区的一家外商投资房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2009年有关经营情况如下：

(1) 当年1～9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米；

(2) 取得土地使用权支付金额2120万元，在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元；

(3) 会所开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主；

(4) 9～12月将住宅楼全部销售，销售合同记载收入9600万元；

(5) 另外该公司从2009年3月1日起将2008年建成的一栋账面价值为1000万元的写字楼临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2009年6月底双方同意停止租赁；

(6) 该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税，其中业务招待费50万元)。

(注：原企业所得税税率为15%，计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

该公司应缴纳的营业税；

合同10份，合同总金额7000万元；营业账簿中实收资本增加200万元，资本公积20万元，其他账簿6本。

2006年全年取得销售收入7000万元，销售成本4000万元，缴纳销售税金及附加50万元，全年支付工资费用500万元(该商场职工总数310人，其中：医务室人员10名，临时工10名；1—6月当地政府规定人均计税工资标准每月960元)，按照规定比例和工资总额提取职工工会、教育、福利三项费用92.5万元。支付业务招待费30万元；捐赠支出50万元，其中公益救济性捐赠支付40万元；借款建造仓库一座尚未竣工交付使用，其利息支出15万元；收回已核销的坏账10万元；兑现到期国库券取得利息收入5万元；投资于沿海经济特区一中外合资企业分回利润20万元，该中外合资企业适用税率15%；

2000年商场亏损40万元，已前年度已弥补30万元；另按规定列支有关费用1450万元。

要求：

(1)计算该商场2006年应当缴纳的印花税税额；

(2)计算该商场应纳所得税额税额(该商场所得税税率33%)。