设在某市区的某娱乐公司,20××年度经营情况如下:
(1)全年歌舞厅取得收入650万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元,下半年开业的高尔夫球馆和保龄球馆分别取得收入230万元和160万元;
(2)投资收益科目记载:购买国债取得利息收入10万元,购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元;
(3)全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)。上述成本、费用中不含工资及工资附加的“三项经费”;
(4)经有关部门批准向职工集资100万元,用于弥补经营资金不足,集资期限10个月,支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%);
(5)公司全年有职工100人,实发工资总额246万元,并按实发工资总额计算提取了职工工会经费4.92万元、职工福利费34.44万元、职工教育经费6.15万元。假设该企业实行计税工资办法,当地政府规定,计税工资标准人均每月1 600元,计提的职工教育经费已全部实际使用,该企业未建立工会组织,提取的职工工会经费也未上缴。 要求:根据所给资料,回答下列问题(以下金额均为合计金额):
(1)计算公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加;
(2)计算投资收益应调增的应纳税所得额;
(3)计算20××年应纳税所得额时,可以扣除的工资及工资附加“三费”金额;
(4)计算20××年度该娱乐公司应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
第1题
出7万吨。另外,该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税),当月全部售出。已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨,液体盐(含外购)的单位税额为4元/吨。要求:计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额。
第2题
甲公司为一金融企业,其发生了以下几笔经济业务:
(1) 2008年2月,在股票市场上,转让A公司的股票100 000股,卖出价格为26元/股,该笔股票的购入价格为22元/股,买卖股票的手续费均为1%;
(2) 2008年10月,在外汇市场上,转让100 000美元,转让价为100美元兑727元人民币,该笔美元的购入价为100美元兑735元人民币;
(3) 2009年1月,在外汇市场上,转让200 000欧元,转让价为100欧元兑1 090元人民币,该笔欧元的购入价为100欧元兑1 050元人民币。
该公司2008年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。
要求:分别计算甲公司2008年2月、10月、全年和2009年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。
第6题
位于经济特区的一家外商投资房地产开发公司,专门从事房地产开发业务,2009年有关经营情况如下:
(1) 当年1~9月中旬开发住宅楼,总建筑面积10000平方米,其中配套的会所占地1000平方米;
(2) 取得土地使用权支付金额2120万元,在开发住宅楼的过程中,发生房地产开发成本2600万元;
(3) 会所开发成本280万元,建成后所有权归全体住宅楼业主;
(4) 9~12月将住宅楼全部销售,销售合同记载收入9600万元;
(5) 另外该公司从2009年3月1日起将2008年建成的一栋账面价值为1000万元的写字楼临时对外出租,租赁合同约定每月租金10万元,租赁期限10个月,2009年6月底双方同意停止租赁;
(6) 该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税,其中业务招待费50万元)。
(注:原企业所得税税率为15%,计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
该公司应缴纳的营业税;
第7题
合同10份,合同总金额7000万元;营业账簿中实收资本增加200万元,资本公积20万元,其他账簿6本。
2006年全年取得销售收入7000万元,销售成本4000万元,缴纳销售税金及附加50万元,全年支付工资费用500万元(该商场职工总数310人,其中:医务室人员10名,临时工10名;1—6月当地政府规定人均计税工资标准每月960元),按照规定比例和工资总额提取职工工会、教育、福利三项费用92.5万元。支付业务招待费30万元;捐赠支出50万元,其中公益救济性捐赠支付40万元;借款建造仓库一座尚未竣工交付使用,其利息支出15万元;收回已核销的坏账10万元;兑现到期国库券取得利息收入5万元;投资于沿海经济特区一中外合资企业分回利润20万元,该中外合资企业适用税率15%;
2000年商场亏损40万元,已前年度已弥补30万元;另按规定列支有关费用1450万元。
要求:
(1)计算该商场2006年应当缴纳的印花税税额;
(2)计算该商场应纳所得税额税额(该商场所得税税率33%)。
第8题
伴采天然气1000万立方米 (单位税额5元/千立方米)。当月用于加热、修井使用原油2万吨,将其余的原油销售,取得销售额(不含增值税)180万元,将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)50万元。为邻省某油田进行油田基本建设,在劳务发生地预交了0.6万元税款后实际取得款项19.4万元;当月购入生产水电取得增值税发票标明增值税9万元,从小规模纳税人处外购办公用品,取得税务机关代开的增值税发票,税款1万元。要求计算:
(1)该企业原油应纳的资源税;
(2)该企业高凝油应纳的资源税;
(3)该企业天然气应纳的资源税;
(4)该企业可抵扣的增值税进项税;
(5)该企业应纳的增值税;
(6)该企业应纳的营业税(单位:万元)。
第9题
某市运输公司2009年5月发生下列业务:
(1)签订一份运输合同,注明运输费15万元 (其中含2%中转装卸费),支付联运企业运费8万元,
(2)将一座购入三年的车库转让给其他单位,该车库购入时价格200万元,已提取折旧30万元,评估价250万元,签订转让合同以300万元价格转让;
(3)该公司将另一栋房屋作价600万元投资入股,当月将其50%的股权转让,签订股权转让合同,取得收入300万元;
(4)与银行签订合同,为取得贷款将一栋房屋抵押给银行,换取100万元借款,并以银行无偿使用方式抵减当期应付利息8万元。
要求计算(单位元,保留2位小数):
(1)该公司当期应纳的营业税;
(2)该公司当期应纳的印花税;
(3)该公司当期应纳的土地增值税。
第10题
值为1 000万元,转让价为2 200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定,该厂房重置成本为2 000万元,成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得,因转让房地产,补交土地使用权出让费20万元。其中:契税的税率为5%,营业税的税率为5%,城建税的税率为7%,教育费附加的征收率为3%,印花税的税率0.5‰。要求:根据上述资料回答,在这一房产转让行为中,甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税,应缴纳的税额为多少?
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