某百货商场2006年1月，领受房产权证、土地使用证各一件；签订借款合同一份，所载金额60万元；签订销货

伴采天然气1000万立方米 (单位税额5元/千立方米)。当月用于加热、修井使用原油2万吨，将其余的原油销售，取得销售额(不含增值税)180万元，将伴采的天然气全部销售，取得销售额(不含增值税)50万元。为邻省某油田进行油田基本建设，在劳务发生地预交了0.6万元税款后实际取得款项19.4万元；当月购入生产水电取得增值税发票标明增值税9万元，从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税发票，税款1万元。要求计算：

(1)该企业原油应纳的资源税；

(2)该企业高凝油应纳的资源税；

(3)该企业天然气应纳的资源税；

(4)该企业可抵扣的增值税进项税；

(5)该企业应纳的增值税；

(6)该企业应纳的营业税(单位：万元)。

某市运输公司2009年5月发生下列业务：

(1)签订一份运输合同，注明运输费15万元 (其中含2%中转装卸费)，支付联运企业运费8万元，

(2)将一座购入三年的车库转让给其他单位，该车库购入时价格200万元，已提取折旧30万元，评估价250万元，签订转让合同以300万元价格转让；

(3)该公司将另一栋房屋作价600万元投资入股，当月将其50%的股权转让，签订股权转让合同，取得收入300万元；

(4)与银行签订合同，为取得贷款将一栋房屋抵押给银行，换取100万元借款，并以银行无偿使用方式抵减当期应付利息8万元。

要求计算(单位元，保留2位小数)：

(1)该公司当期应纳的营业税；

(2)该公司当期应纳的印花税；

(3)该公司当期应纳的土地增值税。

值为1 000万元，转让价为2 200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2 000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税，应缴纳的税额为多少?

还建立了2本日记账和3本明细账。甲公司在开业当月还领取了工商营业执照，并取得了一个商标注册证和一个房产证。甲公司在开业当年还签订了以下合同：

(1)与铁路部门签订运输合同，合同上记载的运输费和仓储保管费合计为5万元。

(2)与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额为100万元，缴纳保险费4万元。

(3)与银行签订担保合同，为乙企业的银行贷款提供担保，担保金额为50万元。

(4)与乙企业签订购销合同，销售给乙企业价值30万元的货物。

要求：计算甲公司应该缴纳的印花税。

方支付佣金50美元/箱，关税率20%，计算应交纳的关税、消费税和增值税。

得税税率为15%，经税务机关审核批准，由A机构合并申报缴纳企业所得税。有关涉税资料如下(金额单位：万元)：

(1)2005年度A机构实现利润200万元，其中国库券转让收益5万元；B机构当年亏损 100万元，年内被税务机关罚款10万元。

(2)2006年度A机构实现利润100万元，其中国库券利息收入3万元；B机构实现利润 200万元，年内直接无偿资助非关联科研机构开发经费30万元。

(3)该外国企业转让其在中国境内某外商投资企业的股权取得转让收入1 000万元，投资成本为600万元，收入款项由A机构兑换外币后汇出。

要求：

(1)分别计算A机构2005年和2006年应该合并申报缴纳的企业所得税(A、B机构所在地均免征地方所得税)。

(2)计算该外国企业转让股权应该预提的所得税。

2009年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值 1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%)

要求：

(1)计算该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税；

(2)计算企业2009年出租房产应缴纳的房产税；

(3)计算企业2009年从价计征的房产税。

某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2009年4月发生如下业务：

(1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，海运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%；

(2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元；

(3)向废品收购站销售一批生产过程中裁减下来的边角余料，收取支票金额2800元；

(4)转让自用过的旧设备一台，取得货币金额 12875元；

(5) 内销化妆品一批，开具普通发票，金额 80000元，另外取得包装费1000元；

(6) 自营出口化妆品一批，金额折合人民币 40000元。

要求计算：

(1)进口环节的关税和进口环节的增值税；

(2)当期应向税务机关缴纳的增值税；

(3)当期应缴纳的消费税；

(4)当期应缴纳的城建税和教育费附加合计数。

营期限15年，企业所得税税率30%，该企业2000年度亏损50万元营利，2001年度营利40万元，2002年度营利30万元，2003年度营利25万元，2004年度被认定为高新技术企业，当年亏损20万元，2005年度亏损15万元。

2006年度有关生产经营情况如下：

(1)取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元；

(2)应扣除的产品销售成本3200万元，与租金收入有的关费用支出220万元；

(3)应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元；

(4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用；

(5)发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元，支付的交际应酬费 30万元，经税务机关审核同意、支付给上级主管部门的管理费20万元)；

(6)经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值50万元，已提取了折旧24万元，投资时双方确认的投资价值为30万元；

(7)转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元，该股票的原购进价210万元；

(8)发生营业外支出。30万元(其中含通过我国境内非营利团体向某贫困地区捐款15万元，直接向某灾区捐款10万元，向非关联的科研机构资助研究生开发经费5万元)；

(9)营业外收入60万元(其中已逾期1年的应付未付款收入20万元)；

(10)从境外分支机构取得税后收益45万元，已在境外缴纳了25%的所得税；

(11)2006年l—3季度已预缴所得税20万元。

要求：根据该企业的生产经营情况，计算企业2006年度的企业所得税。 (假设免地方所得税税率)

两年，境内企业每月支付20000元，境外企业每月支付10000美元(已在境内企业中列支)；麦克尔为境外企业雇员，2006年8月1日临时来华工作，境内企业支付20000元，境外企业每月支付6000美元，未在境内企业中列支，2006年9月 1日离境。要求：请计算史密斯和麦克尔8月份应纳的个人所得税。(汇率：1：8.2726)