2011年1月1日,甲公司持有库存商品×的账面成本为100万元,公允价值为110万元。如果现在出售,则可获

2011年1月1日,甲公司持有库存商品×的账面成本为100万元,公允价值为110万元。如果现在出售,则可获利10万元;但现在未能出售,以后出售时公允价值可能下降,从而失去该获利额。甲公司为规避该库存商品×公允价值变动风险,在期货市场上卖出与库存商品×在数量、质量上相同的期货,假设期货价格为110万元。甲公司将该期货合约(下称衍生工具Y)指定为2011年上半年库存商品×价格变化引起的公允价值变动风险的套期。2011年1月1日,衍生工具Y的公允价值为0,因为此时期货价格尚未变动。2011年6月30日,甲公司将库存商品×出售,公允价值(出售价格)为107.5万元(比原公允价值110万元减少了2.5万元,即库存商品×的公允价值下降了2.5万元);同时甲公司将期货合约买人平仓,假设买入平仓期货价格为107.5万元,对比开新仓期货价格110万元,获得收益2.5万元(即衍生工具Y的公允价值上涨了2.5万元)。甲公司采用比率分析法评价套期有效性,即通过比较衍生工具Y和库存商品×的公允价值变动评价套期有效性。

根据以上材料,回答下列问题:

1、下面就套期完全有效和高度有效分别说明.

请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!

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  • 提问人:00****38
  • 发布时间:2017-11-08
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