某公司是1997年成立的从事邮电通讯业的国有企业，当年获利10万元。1998年实现营业收入860万元，营业

某大学教授今年7月的收入情况如下：

(1)工资收入980元；

(2)学校发上半年奖金3600元；

(3)担任兼职律师取得收入80000元。从中捐给“希望工程” (教育)基金会40000元；

(4)取得稿酬所得3800元；

(5)出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。

要求：请按上述条件分项计算周教授7月份应缴纳的个人所得税。

附：工资、薪金所得适用税率表

工资、薪金所得适用税率表

北京市某眼镜生产企业是增值税一般纳税人，2010年企业自行计算的会计利润总额如下表所示：

金额单位：万元

该企业聘请注册会计师对企业2010年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况：

（1）“销售费用”中有广告费和业务宣传费350万元；销售部门人员工资奖金及办公费用100万元。其中样品为领用的本公司生产的眼镜产品（注：此处不考虑增值税视同销售），经审核生产成本合计为50万元，同类不含税销售价格80万元，会计分录为：

借：销售费用 50万元

贷：库存商品 50万元

（2）“管理费用”中有业务招待费50万元；允许扣除的劳动保护费20万元；缴纳印花税、房产税和城镇土地使用税等税款20万元。其余为管理人员工资、日常办公费用和缴纳职工养老保险等。其中劳动保护费中有一部分是给车间生产工人发放的自产防护眼镜，经审核生产成本为15万元，同类不含税销售价格为18万元，会计分录为：

借：管理费用 15万元

贷：库存商品 15万元

（3）“财务费用”中有一年期向其他企业借款利息6万元，借款本金为100万元，用于企业的生产经营；另有一年期银行贷款200万元，一年内支付利息8万元。

（4）经审核“资产减值损失”10万元，属于计提的生产设备的减值准备，未经税务机关核定。

（5）“投资收益”为直接投资于境内居民企业，取得股息所得。被投资企业适用的企业所得税税率是15%。

（6）“营业外收入”为生产过程中的边角料销售取得的不含税收入，会计分录为：

借：银行存款 20万元

贷：营业外收入 20万元

（7）“营业外支出”中税款滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元；合同违约金3万元；通过政府部门向社会的公益性捐赠120万元。

（8） “应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计400万元，其中残疾人的工资20万元，发生职工福利费合计60万元；发生职工教育经费12万元：拨缴工会经费10万元已取得相关工会拨缴款收据。

（9）审核“固定资产”账户，发现企业12月份购进一台安全生产专用设备，设备的投资额是20万元。

已知：该企业2010年各月均有应纳增值税税额并都已经缴纳。

要求：按照顺序回答下列问题，如涉及到计算需写出计算过程。

（1）根据纳税人的资料和注册会计师审核发现的问题，指出影响企业所得税的事项及应如何作纳税调整。

（2）计算该企业当年的应纳税所得额、应纳企业所得税额。

万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入 20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。

要求：

请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。

个人所得税税额，该财务顾问即予办理并将计算结果告知(见附表“财务顾问计算的在我国缴纳的税额”栏目)。

要求：根据个人所得税法及有关规定，逐项判断该财务顾问计算的应纳税额是否正确。简要说明依据，并正确计算应在我国缴纳的个人所得税税额。

附表：

某企业财务人员将2000年度企业所得税的计算列表如下：

要求：

(1)根据企业所得税有关规定，指出上表在计算企业所得税方面存在的问题，简要说明依据，并逐项对应纳税所得额进行调整。

(2)计算该企业2000年度应补或退的企业所得税。

某市国有轮胎厂2007年有关情况如下：

(1)全年产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入50万元，国家发行的金融债券利息收入20万元，本年度企业从境内A联营企业分回税后利润74万元，A联营企业的企业所得税税率为15%(根据当地优惠政策，实际上按7.5%缴纳)，从境内B联营企业分回税后利润37．5万元，B联营企业的企业所得税税率为25%。

(2)当年账簿反映的结转产品销售成本3000万元。

(3)当年已经按照税法规定缴纳增值税100万元，消费税500万元，城市维护建设税42万元，教育费附加18万元。

(4)当年发生期间费用如下：销售费用250万元(其中广告费用150万元，业务宣传费40万元)；发生财务费用98万元(其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元)；发生管理费用202万元(其中业务招待费50万元；新产品研究开发费用90万元，比上年增加了5万元；有上一年度应计未计的费用2万元)。

(5)发生营业外支出100万元(其中含通过民政部为灾区捐赠60万元，因排污不当被环保部门罚款10万元)。

(6)全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为420万元，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费，当年该企业任职人员平均人数为200人，当地政府确定人均月计税工资标准为1600元，该企业不能提供工会组织专用拨缴款收据。

(7)2005年经税务机关审定的经营亏损400万元，2006年该企业的应纳税所得100万元。

(8)年底，经注册会计师事务所审计，发现该企业2007年有以下项目未在账簿中反映；

①取得某企业捐赠的现金3万元，捐赠的原材料账面价值100万元(同时取得增值税专用发票，注明税额17万元)；

②转让10年前自建的厂房，当时支付地价款80万元，取得收入1200万元，该车间原值为1000万元，已提取折旧400万元。该车间经有机机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让时发生其他相关费用20万元；

③将一批特制轮胎对外投资，成本300万元，无同类产品销售价格，成本利润率5%；

④2007年10月31日销售外购的商标经取得销售收入100万元。该商标权为2006年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销。

(汽车轮胎的消费税率10%，假设该企业已经对检查出来的情况按照有关规定补缴税金。)

要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：

(1)计算该企业转让厂房应缴纳的土地增值税(不考虑印花税)；

(2)计算该企业2007年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加；

(3)计算该企业2007年实现的应税收入总和；

(4)计算该企业2007年可以在税前扣除的销售成本总和；

(5)计算该企业2007年可以在税前扣除的销售税金及附加；

(6)计算该企业2007年纳税申报表中的纳税调整前所得；

(7)计算在税前可以扣除的工资费用、职工工会经费、职工教育经费和职工福利费以及纳税调整额；

(8)计算管理费用、销售费用、财务费用和营业外支出的纳税调整额；

(9)计算该企业2007年实际应纳税所得额；

(10)计算该企业2007年应缴纳的企业所得税税额。

0月发生下列经济业务：

(1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 30万元，专用发票已经税务机关认证，料已验收入库；

(2)期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元；

(3)本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款60万元，收取包装费1.17万元(开具普通发票)；另有过期不退的化妆品包装物押金为 2.34万元；

(4)将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元(无同类产品售价)，成本利润率10%；

(5)将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品；

(6)受托加工化妆品一批，材料成本10万元，收取不含税加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，不含税加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元；

(7)委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的不含税加工费1万元，取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库；

(8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元；

(9)领用外购护肤品生产护肤护发品，并与非应税消费品组装成礼品套装盒，销售，取得含税收入11.7万元；

(10)月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证。

要求；

(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；

(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；

(3)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税；

(4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；

(5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；

(6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。

(7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。

(化妆品税率30%，护肤护发品税率8%。)

经国家社团主管部门批准成立的非盈利性的协会，位于市区，2009年10月份取得以下收入：

(1) 依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元；

(2) 代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元；

(3) 协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元；

(4) 本月1日起将自有房屋出租，月租金50000元；

(5) 当月转让以前购置的仓库取得收入120000元，购置原价80000元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算该协会收取的会员费应缴纳的营业税；

某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2007年4月发生如下业务：

(1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，海外运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%；

(2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元；

(3)购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元；

(4)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费 1000元；

(5)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。

化妆品的消费税率为30%。

要求：

(1)计算进口环节的关税和进口环节的增值税；

(2)计算当期应向税务机关缴纳的增值税；

(3)计算当期应缴纳的消费税；

(4)计算当期应缴纳的城建税和教育费附加。