以下销售交易中的内部控制，做法不正确的有（)。

A.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离

B.规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金

C.由不负责现金和销售及应收账款记账的人员按月向客户寄发对账单

D.主营业务收入账如果系由记录应收账款账之外的职员独立登记，并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账

A.由不负责现金出纳的应收账款记账人员按月向客户寄发对账单

B.应收票据的贴现须经保管票据的人员书面批准

C.销售部门负责应收账款的催收

D.开具账单部门职员在独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单之后开具销售发票

A.应收账款记账员

B.销售人员

C.主营业务收入记账员

D.内部审计人员

A.会计人员甲登记营业收入明细账与银行存款日记账

B.销售人员乙负责与客户谈判销售价格并签订销售合同

C.货运部门职员丙负责签发货运文件并向客户开具销售发票

D.销售人员丁负责登记应收账款明细账并向顾客寄发月末对账单

A、定期执行人工销售截止检查程序

B、向客户发送月末对账单，调查并解决客户质询差异

C、应收账款客户主文档中明细账的汇总金额与应收账款总分类账核对

D、定期取得银行对账单独立编制银行存款调节表

A.销货单

B.库存现金日记账

C.应收账款明细

D.往来对账单

A.分析本期期末应收账款占本期销售金额的比例并与上年进行比较

B.分析应收账款占流动资产的比例并与上年进行比较

C.分析向客户寄发对账单的及时|生

D.分析应收账款账龄

E.分析应收账款周转率并与上年进行比较

A.复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目

B.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对

C.将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对

D.将主营业务收入明细账中与销售分录相应的销货单中的赊销审批和发运审批核对

A.追查应收账款明细账中贷方发生额的记录

B.从主营业务收入明细账中抽取若干分录，追查有无发运凭证、客户签收单

C.检查主营业务收入明细账中与销售分录相应的销货单，以确定销售是否履行赊销审批手续和发货审批手续

D.从已经签收的发运凭证追查至账簿记录