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[单选题]

某机械制造企业2016年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元,企业所得税前准予扣除业务招待费()万元

A.21

B.21.25

C.30

D.50

答案
A、21
解析:本题考查企业所得税的税前扣除。处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入,属于税法上的营业外收入。业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=min{50×60%=30(万元),(4000+200)×5‰=21(万元)}=21(万元),实际支出50万元,税前准予扣除21万元。
更多“某机械制造企业2016年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元,企业所得税前准予扣除业务招待费(…”相关的问题

第1题

某机械制造企业2010年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元,所得税前准予扣除的业务招待费为()万元

A.21

B.21.25

C.30

D.50

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第2题

某居民企业2011年度产品销售收入5000万元,销售不需用的材料取得不含税收入400万元,分回的投资收益761万元,出租房屋取得租金收入60万元,发生管理费用280万元,包括业务招待费50万元。该企业2011年度所得税前可以扣除管理费用()万元

A.260

B.257.3

C.277.3

D.280

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第3题

某居民企业2018年度产品销售收入5100万元,车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元,仓库对外出租的收入是550万元,转让无形资产收入200万元,国债利息收入60万元,将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元,其中,业务招待费70万元;销售费用900万元,全部为广告和业务宣传费;财务费用260万元,其中向非金融企业借款1000万元,利息费用80万元(金融机构同类、

A.1520.6

B.1572.55

C.1542.95

D.1548.6

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第4题

2012年2月某企业销售自己已使用5年的厂房,取得收入1400万元,该厂房(委托建筑公司建造),建造后最初入账原值800万元,已计提折旧400万元。该企业上述业务应缴纳营业税()万元

A.30

B.50

C.70

D.90

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第5题

某工业企业为增值税一般纳税人,企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2011年销售产品1200万元,出租设备的收入为200万元,当年取得国债利息收人为5万元,销售边角料,一共取得收入50万元,企业会计账务处理为:借:银行存款50贷:生产成本50注册税务师对其2011年所得税纳税申报情况审核时,当期应当确认的应税收入为()万元

A.1250

B.1400

C.1442.74

D.1242.74

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第6题

某施工企业2013年利润计算有关数据如下:结算收入25000万元;工程结算成本20000万元,工程结算税金及附加800万元;产品销售、机械作业销售、材料销售、无形资产和固定资产出租收入3000万元;其他作业成本2000万元,其他业务应负担税金60万元;资产减值损失120万元;公允价值变动收益200万元;管理费用1000万元;财务费用1600万元,投资收益1400万元。该公司营业利润为()

A.4540万元

B.5820万元

C.4020万元

D.6020万元

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第7题

甲公司为居民企业,主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营情况如下: ()

A.销售原材料收入35万元

B.转让使用过的设备收入15万元

C.转让股权收入1000万元

D.销售商品收入2000万元

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第8题

2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得不含税转让收入2000万元,可以扣除的与转让房地产有关的税金为13万元。该仓库原造价1000万元,重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元

A.114

B.296

C.406.55

D.476

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第9题

某邮局2010年4月份发生以下经济业务:(1)传递函件、包件的收入为30万元。(2)为用户提供邮政电信业务及其他服务,取得收入200万元。(3)取得电报、电话收入50万元。(4)销售电话卡业务,面值收入800万元,当期财务会计上体现的折扣为10%。.要求:根据上述资料,回答下列问题。该邮局取得电报、电话收人应缴纳营业税为()万元。

A.0

B.1.2

C.1.5

D.2

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第10题

某居民企业2011年度产品销售收入5100万元,车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元,仓库对外出租的收入是550万元,转让无形资产收入200万元,国债利息收入60万元,将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元,其中,业务招待费70万元;销售费用900万元,全部为广告和业务宣传费;财务费用260万元,其中向非金融企业借款1000万元,利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率7%)。该企业2011年度所得税前可以扣除的期间费用合计为()万元。

A.1572.55

B.1520.6

C.1542.95

D.1548.6

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