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企业2018年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有（）

A.对于商业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过30万元，资产总额不超过3000万元

B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用专项申报的形式申报扣除

C.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

D.未投入使用的房屋应计算折旧在企业所得税税前扣除

E.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

答案
CD
解析：选项A：对于商业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元；选项B：企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用清单申报的形式向税务机关申报扣除；选项E：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
发布时间：2022-01-21
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第1题

某企业2019年度应纳税所得额为300万元，其符合小型微利企业的条件，其2019年度应缴纳企业所得税()万元。
某企业2019年度应纳税所得额为300万元，其符合小型微利企业的条件，其2019年度应缴纳企业所得税（)万元。

A.75

B.50

C.60

D.25

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第2题

《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中，对于小型微利企业来说，“有关涉税事项情况”为选填项目，“主要股东及分红情况”为()项目。
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000)中，对于小型微利企业来说，“有关涉税事项情况”为选填项目，“主要股东及分红情况”为（)项目。

A、必填

B、选择

C、免填

D、任意

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第3题

根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，可以减按20%的税率征收企业所得税的有（）

A.甲工业企业，年度应纳税所得额32万元，从业人数76人，资产总额2500万元

B.乙工业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数98人，资产总额2800万元

C.丙商业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数76人，资产总额2200万元

D.丁商业企业，年度应纳税所得额25万元，从业人数82人，资产总额1200万元

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第4题

某小型微利企业，2020年度自行申报营业收入总额1300万元、成本费用总额1500万元，当年亏损200万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为9%，该小型微利企业2020年度应缴纳企业所得税()万元。

A.7.43

B.9.84

C.14.84

D.29.67

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第5题

()在税务机关进行企业所得税优惠备案时，无须报送《企业所得税优惠事项备案表》，在所得税汇算清缴时，以企业所得税年度申报表代替。
（)在税务机关进行企业所得税优惠备案时，无须报送《企业所得税优惠事项备案表》，在所得税汇算清缴时，以企业所得税年度申报表代替。

A、国家需要重点扶持的高新技术企业

B、国家规划布局内重点软件企业

C、符合条件的小型微利企业

D、投资额超过80亿元的集成电路生产企业

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第6题

某小型微利企业，假定2019年度自行申报营业收入总额195万元、成本费用总额210万元，当年亏损15万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该小型微利企业2019年度应缴纳企业所得税()万元。

A.4.57

B.3.65

C.1.83

D.0.91

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第7题

下列关于小型微利企业企业所得税优惠政策，说法不正确的是()。
A、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

B、小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过3000万元等三个条件的企业

C、从业人数和资产总额具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

D、年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标

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第8题

企业所得税中的小型微利企业是指年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产|错总额不超过1000万元的企业。（)
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第9题

某企业为小型微利企业，2018年企业所得税汇算清缴填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000)“主要股东及分红情况”为必填项目。（)
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