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[主观题]

某市甲房地产开发公司为增值税一般纳税人，2017年开发一个住宅楼项目，相关经营情况如下：（1）2015年年初购入一块土地用于住宅楼开发，支付土地使用权价款660万元，并缴纳了契税。（2）开发过程中，发生前期工程费220万元，拆迁补偿费160万元，工程价款750万元，基础设施及公共配套设施200万元，开发间接费用60万元。（3）发生财务费用80万元，管理费用50万元，销售费用130万元。（4）201

答案

解析：、房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。、为取得土地使用权所支付的金额＝660×（1＋5%）＝693（万元）准予扣除的房地产开发成本＝220＋160＋750＋200＋60＝1390（万元）准予扣除的房地产开发费用＝（693＋1390）×10%＝208.3（万元）、准予扣除的与转让房地产有关的税金＝6500÷（1＋5%）×5%×（7%＋3%＋2%）＝37.14（万元）加计扣除金额＝（693＋1390）×20%＝416.6（万元）准予扣除的项目金额合计＝693＋1390＋208.3＋37.14＋416.6＝2745.04（万元）、不含税收入＝65030－6500÷（1＋5%）×5%＝6190.48（万元）增值额＝6190.48－2745.04＝3445.44（万元）增值率＝3445.44÷2745.04×100%＝125.52%，适用税率50%，速算扣除系数15%应缴纳的土地增值税＝3445.44×50%－2745.04×15%＝1310.96（万元）

发布时间：2022-02-01

纠错

更多“某市甲房地产开发公司为增值税一般纳税人，2017年开发一个住宅楼项目，相关经营情况如下：（1）2015年年初购入一块土地用于住宅楼开发，支付土地使用权价款660万元，并缴纳了契税。（2）开发过程中，发…”相关的问题

第1题

某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付士地价款5000元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入()元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60

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第2题

某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元；（2）年初受让A项目所占土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元；（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元；（4）开

A．准予扣除的"取得土地使用权所支付的金额"=1600+100=1700（万元）

B．准予扣除的"房地产开发成本"=500+200+300+150=1150（万元）

C．准予扣除的"房地产开发费用"=200+100+120=420（万元）

D．准予扣除的"与转让房地产有关的税金"=8000×5%×（1+7%+3%）=440（万元）

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第3题

某房地产开发公司系增值税一般纳税人，当期销售自行开发的商品房一栋，取得价款9540万元，土地开发成本中土地出让金为3000万元，则其土地增值税应收收入为()万元。

某房地产开发公司系增值税一般纳税人，当期销售自行开发的商品房一栋，取得价款9540万元，土地开发成本中土地出让金为3000万元，则其土地增值税应收收入为（)万元。

A.6000

B.8752.29

C.9540

D.9000

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第4题

甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元;房地产开发成本101000万元;销售费用4500万元;管理费用2150万元;财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票;支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为()万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

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第5题

“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人（)，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

A.转让不动产

B.提供不动产经营租赁服务

C.提供建筑服务

D.采用预收款方式销售自行开发的房地产项目

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第6题

应交税费——预交增值税核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。（)

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第7题

某市甲房地产开发公司2013年委托施工企业开发建造的某写字楼项目的相关资料如下：（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元；（2）写字楼开发成本为3000万元；（3）财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元

A．3576.50

B．4900

C．4976.50

D．5236.50

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第8题

甲商业企业(位于市区)为一般纳税人，若甲企业从一般纳税人处采购商品，则不含税购买价为2000元，

甲商业企业（位于市区)为一般纳税人，若甲企业从一般纳税人处采购商品，则不含税购买价为2000元，

且可取得税率为13%的增值税专用发票，该商品的不含税销售价为2200元;若企业从小规模纳税人处采购商品，则不含税购买价为1800元，且可取得税率为3%的增值税专用发票，该商品的不含税销售价仍为2200元。请对甲商业企业的供应商进行选择。

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第9题

下列选项中，不属于可以采用差额计算增值税的选项是（)。

A.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用简易计税方法的

B.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的

C.建筑服务适用简易计税方法的

D.融资租赁服务

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第10题

一般纳税人预缴增值税时，下列适用3%预征率的有（)。

A.非房企转让不动产

B.不动产经营租赁采用一般计税方法计税

C.跨县(市、区)提供建筑服务采用一般计税方法计税

D.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目

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