下列有关记录负债环节控制活动的说法中，正确的有( )。

A.定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性

B.定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致

C.记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外

D.应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较

A.存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计

B.对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性

C.有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性

D.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全

A.检查支持性文件，如相关的发票、采购合同/申请、收货文件以及接受劳务明细，以确定收到商品/接受劳务的日期及应在期末之前入账的日期

B.追踪已选取项目至应付账款明细账、货到票未到的暂估入账和/或预提费用明细表，并关注费用所计入的会计期间。调查并跟进所有已识别的差异

C.评价费用是否被记录于正确的会计期间，并相应确定是否存在期末未入账负债

D.获取期后收取、记录或支付的发票明细，包括获取支票登记簿/电汇报告/银行对账单以及入账的发票和未入账的发票

A.检查采购订单文件以确定是否预先连续编号

B.从采购订单、供应商发票和入库单等原始凭证，追查至应付账款明细账

C.向采购供应商函证零余额的应付账款

D.以应付账款明细账为起点，追查至采购相关的原始凭证，如采购订单、供应商发票和入库单等

A．对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制

B．定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告

C．独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性

D．根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票记录销售业务

B．核查已签发的支票与应付账款的"存在"认定有关

C．定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对，与应付账款"完整性"认定相关

D．应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批，会计主管审批签字并在所有单证上加盖"核销"印戳，这些控制程序与应付账款"计价和分摊"认定相关

A.检查支持性文件，如相关的发票、采购合同/申请、收货文件以及接受劳务明细，以确定收到商品/接受劳务的日期及应在期末之前入账的日期

B.追踪已选取项目至应付账款明细账、货到票未到的暂估入账和/或预提费用明细表，并关注费用所计入的会计期间。调查并跟进所有已识别的差异

C.获取期后收取、记录或支付的发票明细，包括获取支票登记簿/电汇报告/银行对账单以及入账的发票和未入账的发票

D.评价费用是否被记录于正确的会计期间，并相应确定是否存在期末未入账负债

A、开票子系统在开具发票时，开票员可以根据情况选择发票号码进行开具

B、开票子系统在开具发票时，自动从首张流水号开始顺序使用

C、企业在开具发票前，必须先持税控IC卡到税务部门购买电子和纸质发票

D、税务部门对发票的领、用、存情况有详细记录，从而可以控制票源

E、在购买发票时通过对电子发票和纸质发票一致性的控制，使企业不能用假发票进行开票

A.检查资产负债表日前一个月入库的存货是否记录在本年度

B.检查应付账款余额是否有相关原始凭证(如入库单和供应商发票)的支持

C.取得供应商对账单，并将对账单与被审计单位财务记录进行调节

D.向供应商发送应付账款询证函