A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单水平为衡量标准位,应以企业整体合并层面的重要性
B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司,其所有的业务流程都应当进行内部控制评估
C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致
D.各年度内部控制评估的范围应保持一致,如果评估范围出现变化,应经过公司董事会或授权机构的审批
第1题
A.如果审计范围受到限制,注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的内部控制审计报告
B.如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围,注册会计师可以不将其纳入,但应当在内部控制审计报告中增加其他事项段予以说明
C.在出具无法表示意见的内部控制审计报告时,注册会计师应当在内部控制审计报告中指明所执行的程序,并描述内部控制审计的特征
D.只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据,注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告
第2题
A.控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
B.识别的重要账户、列报及其相关认定应当相同
C.运用的重要性水平应当相同
D.发表的审计意见类型应当相同
第5题
A、商业银行应当根据实际情况,建立相应的授权体系,明确各级机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限,并实施动态调整
B、商业银行内部控制评价应当由监事会指定的部门组织实施
C、商业银行内部控制评价至少每年开展一次
D、商业银行应当对各项业务制度和管理制度定期进行评估
第6题
A.重要性就是指重要性水平
B.重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的
C.对重要性的评估需要运用职业判断
D.重要性的确定离不开具体环境
第7题
A.错报漏报的汇总数接近重要性水平
B.错报漏报的汇总数略高于重要性水平
C.评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平
D.评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平
第8题
A.实际执行的重要性水平越高,则越可以缩小进一步审计程序的范围
B.如果评估的认定层次重大错报风险越高,则越应当扩大进一步审计程序的范围
C.如果拟从控制测试中获取更低的保证程度,则应当扩大控制测试的范围
D.如果拟从控制测试中获取更高的保证程度,则应当扩大控制测试的范围
第9题
A.只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据,注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告
B.如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷,除非审计范围受到限制,注册会计师应当对内部控制发表否定意见
C.如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围,构成审计范围受到限制
D.在因审计范围受到限制而无法表示意见时,注册会计师应当就未能完成整个内部控制审计工作的情况,以书面形式与管理层和治理层进行沟通
第10题
A.如果评估的认定层次重大错报风险越高,则越应当扩大进一步审计程序的范围
B.如果拟从控制测试中获取更高的保证程度,则应当扩大控制测试的范围
C.如果拟从控制测试中获取更低的保证程度,则应当扩大控制测试的范围
D.实际执行的重要性水平越高,则越可以缩小进一步审计程序的范围
第11题
A.企业实施内部控制评价,包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价
B.内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷
C.内部控制评价全面性原则要求评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性
D.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
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