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[单选题]

甲公司2011年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2011年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元。甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整事项，则2011年确认的递延所得税金额为（）万元

A.0

B.250

C.275

D.25

答案

A、0

解析：负债账面价值＝400万元；负债计税基础＝400－0＝400（万元）；不形成暂时性差异。

发布时间：2022-01-19

纠错

更多“甲公司2011年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2011年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元。甲公司所得税税率为…”相关的问题

第1题

甲公司2015年12月计入成本费用的职工工资总额为5600万元，2015年12月31日尚未支付。税法规定，当期计入成本费用的5600万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为4000万元。则甲公司2015年12月31日应付职工薪酬的计税基础为()万元。

A.5600

B.4000

C.0

D.1600

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第2题

兰天公司2020年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2020年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元，其余100万元当期及未来期间均不允许税前扣除。兰天公司适用的所得税税率为25%。假定兰天公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项，兰天公司2020年确认的递延所得税金额为()万元。

A.250

B.0

C.275

D.25

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第3题

2011年7月10日甲公司从二级市场购入M公司股票1000万股，每股市价2元，假定不考虑相关交易费用，甲公司将其作为可供出售金融资产核算。2011年12月31日该股票的公允价值为每股2.5元。至2011年年末该股票尚未对外出售。税法规定，可供出售金融资产持有期间确认的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则该项金融资产2011年12月31日对递延所得税的影响为()。

A.应确认递延所得税资产125万元

B.不应确认递延所得税资产或递延所得税负债

C.应确认递延所得税负债125万元

D.应确认递延所得税负债500万元

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第4题

2011年10月8日，甲公司从二级市场上以1050万元(含已宣告但尚未发放的现金股利50万元)购入乙公司的股权投资，另发生交易费用10万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。2011年12月31日，该项交易性金融资产的公允价值为1300万元。假定不考虑其他因素，则2011年12月31日甲公司应就该项交易性金融资产确认的公允价值变动损益为()万元。

A.300

B.250

C.290

D.240

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第5题

甲公司适用的所得税税率为25%。2010年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2011年12月31日，该交易性金融资产的市价为2 300万元。2011年12月31日税前会计利润为1 000万元。2011年甲公司的递延所得税收益是（）万元

A.-25

B.25

C.75

D.-75

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第6题

2011年1月1日，甲公司自证券市场购入当日发行的一项3年期、票面金额1000万元，票面年利率5%、到期还本付息的一批国债，实际支付价款1022.35万元，不考虑相关费用，购买该项债券投资确认的实际年利率为4%，到期日为2013年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。2011年12月31日该项持有至到期投资产生的暂时性差异为()万元。

A.40.89

B.13.24

C.63.24

D.0

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第7题

甲公司2010年3月2日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款1500万元(包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元)，另支付交易费用5万元。甲公司将其划分为可供出售金融资产核算。2010年4月8日，甲公司收到上述现金股利20万元。2010年12月31日，乙公司股票每股市价为16元。2011年12月31日，乙公司股票每股市价跌至15元，甲公司预计该股票价格的下跌是暂时性的。2012年12月31日，乙公司股票继续下跌，每股市价跌至9.5元。甲公司的下列会计处理中，正确的有()。

A.2010年12月31日确认资本公积——其他资本公积95万元

B.2010年4月8日收到现金股利时确认投资收益20万元

C.2010年12月31日确认资本公积——其他资本公积115万元

D.2011年12月31日确认资本公积——其他资本公积-100万元

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第8题

甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日将自用房产转作出租，且以公允价值模式进行后续计量，该房产原值2000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值，截至2011年12月31日已经使用4年，2011年12月31日公允价值为1400万元，2012年12月31日公允价值为1500万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且房产自用时的折旧政策与税法一致。下列关于甲公司确认计量表述中，正确的有()。

A.2012年12月31日确认递延所得税资产本期发生额125万元

B.2012年12月31日递延所得税负债账面余额为125万元

C.2012年确认递延所得税负债对应的所得税费用为75万元

D.2011年确认递延所得税负债对应的所得税费用为50万元

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第9题

甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日将自用房产转作出租，且以公允价值模式进行后续计量，该房产原值2000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值，截至2011年12月31日已经使用4年，2011年12月31日公允价值为1400万元，2018年12月31日公允价值为1500万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且房产自用时的折旧政策与税法一致。下列关于甲公司确认计量表述中，正确的有()。

A.2018年12月31日确认递延所得税资产本期发生额125万元

B.2018年12月31日递延所得税负债账面余额为125万元

C.2018年确认递延所得税负债对应的所得税费用为75万元

D.2011年确认递延所得税负债对应的所得税费用为50万元

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第10题

东方公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2011年12月12日，东方公司与西方公司签订销售合同：2012年3月15日向西方公司销售笔记本电脑1000台，每台售价1.5万元(不含增值税)。2011年12月31日，假定东方公司期末库存800台笔记本电脑，单位成本1.4万元。2011年12月31日该批笔记本电脑的市场销售价格为每台1.3万元，预计销售税费均为每台0.05万元。则2011年12月31日该批笔记本电脑应计提的存货跌价准备为()万元。

A.130

B.0

C.195

D.45

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