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[单选题]

甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）

A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元

B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元

C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元

D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元

答案

A、因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元

解析：2019年末该固定资产的账面价值＝500－500/10＝450（万元）；计税基础＝500－500×2/8＝375（万元）；产生应纳税暂时性差异＝450－375＝75（万元），确认递延所得税负债＝75×25%＝18.75（万元）（选项CD错误）。
2020年末该固定资产的账面价值＝500－500/10×2＝400（万元）；计税基础＝500－500×2/8－（500－500×2/8）×2/8＝281.25（万元）；应纳税暂时性差异＝400－281.25＝118.75（万元），递延所得税负债余额＝118.75×25%≈29.69（万元），2020年确认的递延所得税负债＝29.69－18.75＝10.94（万元）

发布时间：2022-01-31

纠错

更多“甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产…”相关的问题

第1题

甲公司适用的企业所得税税率为25%，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）

A.因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元

B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元

C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元

D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75

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第2题

甲公司适用的所得税税率为25%，2016年12月20日，甲公司购入一项固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧时间为8年，预计净残值为0，下列说法正确的有（）

A.因该项固定资产2017年应确认的递延所得税负债为18.75万元

B.因该项固定资产2018年末的递延所得税负债余额为29.69万元

C.因该项固定资产2018年应确认的递延所得税负债为10.94万元

D.因该项固定资产2018年末的递延所得税资产余额为29.69万元

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第3题

甲公司为一家产品制造企业，2018年12月，甲公司对外销售产品一批，其价款为500万元，适用增值税税率为13%，该批产品的生产成本为320万元，已经计提存货跌价准备50万元。则在确认销售收入时，应确认的主营业务成本金额为（）万元

A.320

B.370

C.270

D.300

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第4题

甲企业2009年12月与乙公司达成重组协议，甲以一批库存商品低偿所欠乙公司债务4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税率为17%，该企业适用税率为25%。假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是（）

A.1.5

B.2.5

C.1

D.0.5

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第5题

2019年12月31日，甲公司发现应自2018年10月开始计提折旧的一项固定资产从2019年1月才开始计提折旧，导致2018年管理费用少计200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2019年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2018年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2019年12月3

A.15

B.50

C.135

D.150

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第6题

长江公司系甲公司的母公司,2014年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,实际成本为900万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）,并于当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。长江

A.抵消营业收入1000万元

B.抵消营业成本900万元

C.抵消管理费用10万元

D.抵消固定资产100万元

E.调增递延所得税资产23.75万元

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第7题

甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务178.4万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为16%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税（）万元

A.4.25

B.6.5

C.12.7

D.16.76

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第8题

甲公司2009年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1000万元，适用所得税税率为25%。2012年12月31日该设备的可收回金额为90万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2012年有关所得税会计处理表述不正确的是（）

A.递延所得税资产余额4.5万元

B.递延所得税负债发生额为-30万元

C.递延所得税资产发生额为4.5万元

D.应交所得税为250万元

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第9题

甲公司所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算，盈余公积计提比例为10%，2012年12月以500万元购入乙上市公司的股票作为短期股票投资，期末市价600万元，2013年1月1日首次执行新准则，将其重分类为交易性金融资产，该企业2013年会计政策变更的累积影响数是（）

A.100万元

B.75万元

C.60万元

D.25万元

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第10题

甲公司2014年12月份有关A商品收、发、存情况如下：（1）12月1日结存600件，单位成本为2万元。（2）12月8日购入400件，单位成本为2.2万元。（3）12月10日发出800件。（4）12月20日购入600件，单位成本为2.3万元。（5）12月28日发出400件。（6）12月31日购入400件，单位成本为2.5万元。甲公司用先进先出法计算A商品2014年12月份发出存货的成本为（）万元

A.2676

B.2540

C.4460

D.1920

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第11题

甲公司适用的所得税税率为25%。2015年1月1日，甲公司以增发1000万股普通股（每股市价1.6元，每股面值1元）作为对价，从W公司处取得乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，另用银行存款支付发行费用80万元。当日，乙公司可辨认净资产账面价值为1600万元，公允价值为1800万元，差额由乙公司一项固定资产所引起，该项固定资产的账面价值为300万元，公允价值为500万元。甲公司与W公司不具有关

A.200

B.-200

C.160

D.-160

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