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[多选题]

长江公司系甲公司的母公司,2014年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,实际成本为900万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）,并于当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。长江

A.抵消营业收入1000万元

B.抵消营业成本900万元

C.抵消管理费用10万元

D.抵消固定资产100万元

E.调增递延所得税资产23.75万元

答案

ABE

解析：正确处理为:
①抵消营业收入1000万元;
②抵消营业成本900万元;
③抵消管理费用=(1000-900)÷10×6/12=5(万元);
④抵消固定资产=100-5=95(万元);
⑤调增递延所得税资产=(100-5)×25%=23.75(万元)。
抵消调整分录:
借:营业收入 1000
贷:营业成本 900
固定资产 100
借:固定资产-累计折旧 5
贷:管理费用 5
借:递延所得税资产 23.75
贷:所得税费用 23.75

发布时间：2022-01-20

纠错

更多“长江公司系甲公司的母公司,2014年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,实际成本为900万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用…”相关的问题

第1题

长江公司系甲公司的母公司,2014年6月30日,长江公司将其2012年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司,销售价格为1000万元,出售时设备账面价值为850万元（购入时入账价值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值）,增值税税额为170万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）,甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚

A.合并财务报表折旧额计入管理费用100万元

B.抵消营业外收入150万元

C.抵消增值税170万元

D.抵消固定资产150万元

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第2题

黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。4月1日，黄河公司发出一批实际成本为240万元的A材料，委托长江公司加工应税消费品，收回后直接对外出售。4月30日，黄河公司收回长江公司加工的应税消费品并验收入库。黄河公司根据长江公司开具的增值税专用发票向长江公司支付加工费12万元，增值税税额2.04万元，另支付消费税税额28万元。假定不考虑其他因素，黄河公司收回该批应税消费品的入账价值为（）

A.252

B.254.04

C.280

D.282.04

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第3题

甲公司2014年5月10日因销售商品应收乙公司账款1000万元，该应收账款的未来现金流量现值在2014年6月30日、2014年12月31日、2015年6月30日、2015年12月31日分别为900万元、920万元、880万元、890万元。则2015年度甲公司因计提该应收账款坏账准备而应计入“资产减值损失”科目的金额为（）万元

A.30

B.40

C.10

D.-10

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第4题

甲公司为乙公司的母公司，2015年12月3日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为1000万元，增值税税额为170万元，款项已收到；该批商品成本为700万元。假定不考虑其他因素，甲公司在编制2015年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为（）万元。

A.300

B.700

C.1000

D.1170

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第5题

2015年6月30日，长江公司销售一批商品给黄河公司，应收账款总额为8500万元，款项尚未收到。2015年12月31日，长江公司对该项债权计提坏账准备80万元。2016年1月1日，因黄河公司发生财务困难，与长江公司进行债务重组，签订的债务重组协议内容包括：（1）黄河公司以其持有的一栋办公楼抵偿部分债务。该办公楼在重组日的公允价值为8300万元。长江公司将取得的办公楼作为投资性房

A.19.5

B.37.0

C.40.5

D.10.5

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第6题

甲公司应付乙公司的购货款2000万元于20×4年6月20日到期，甲公司无力按期支付，经与乙公司协商进行债务重组，甲公司以其生产的200件A产品抵偿该债务，甲公司将抵债产品运抵乙公司并开具增值税专用发票后，原2000万元债务结清。甲公司A产品市场价格为每件7万元（不含增值税税额），成本为每件4万元。6月30日，甲公司将A产品运抵乙公司并开具增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税

A.甲公司应确认营业收入1400万元

B.乙公司应确认债务重组损失600万元

C.甲公司应确认债务重组收益1200万元

D.乙公司取得A商品成本1500万元

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第7题

2015年度长江公司销售甲产品和乙产品分别为1万件和2万件，销售单价分别为每件200元和50元，长江公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的1%~5%之间。2015年度实际发生产品保修费4万元。假设无其他或有事项，则长江公司“预计负债”账户2015年期末余额为（）万元

A.5.0

B.3.5

C.2.0

D.9.0

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第8题

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。2016年9月3日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2017年1月20日，甲公司应按每台52万元的价格向乙公司提供A产品6台。2016年12月31日，甲公司A产品的账面价值（成本）为280万元，数量为5台，单位成本为56万元。2016年12月31日，A产品的市场销售价格为50万元/台。销售5台A产品预计发生销售费用及税金为10万元。合同价格

A.280

B.250

C.260

D.270

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第9题

甲公司应付乙公司购货款2 000万元于20×4年6月20日到期，甲公司无力按期支付。经与乙公司协商进行债务重组，甲公司以其生产的200件A产品抵偿该债务，甲公司将抵债产品运抵乙公司并开具增值税专用发票后，原2 000万元债务结清，甲公司A产品的市场价格为每件7万元（不含增值税价格），成本为每件4万元。6月30日，甲公司将A产品运抵乙公司并开具增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增

A.甲公司应确认营业收入1400万元

B.乙公司应确认债务重组损失600万元

C.甲公司应确认债务重组收益1 200万元

D.乙公司应确认取得A商品成本1 500万元

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，销售和购买货物适用的增值税税率为13%。2020年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税税额）。假定不考虑其他相关税费，甲公司在2020年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。

A.600

B.770

C.1000

D.1130

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