A.在了解控制是否得到执行时,注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点
B.在测试控制运行的有效性时,注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察
C.虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同,但是二者的目的是相同的
D.了解内部控制是必须要执行的程序,控制测试并非一定要执行
第1题
A.企业通过预防性控制监督其流程和检查性控制能否有效地发挥作用
B.注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有的控制活动
C.某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制,注册会计师对控制的了解和评价能够代替对控制运行有效性的测试
D.即使不打算信赖内部控制,注册会计师仍有必要进一步了解在业务流程层面的控制
第3题
A.了解服务机构中与内部控制相关的控制
B.了解被审计单位针对服务机构活动所实施的控制
C.测试被审计单位对服务机构活动的控制
D.获取其他注册会计师对服务机构出具的内部控制有效性的报告,直接作出内部控制是否有效的结论
第4题
A.如果多项内部控制能够实现同一目标,则辛注册会计师不需要了解与该目标有关的每项控制活动
B.辛注册会计师应考虑识别和了解与认定关系更直接、更有效的控制
C.缺乏有效的预防性控制增大了错报的风险,因此需要建立更加不敏感的检查性控制
D.如果经过穿行测试,辛注册会计师发现已识别的控制实际上并未执行,则应当重新针对该项控制目标识别是否存在其他的控制
第5题
A.在了解内部控制时,CPA应评价相关控制的设计情况,并确定其是否一贯执行
B.CPA需要了解和评价被审单位所有的内部控制
C.小型被审单位通常没有正式的内部控制,CPA通常无需对其内部控制进行了解
D.执行穿行测试,以确定相关控制活动是否得到执行
第6题
A.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
B.注册会计师在了解内部控制时通常不用分析程序,但可以使用穿行测试
C.整体层面的控制和信息技术一般控制通常在所有业务活动中普遍存在
D.为获取充分、适当的审计证据,注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动
第7题
A.注册会计师应当了解被审计单位所有的与财务报表相关的控制活动
B.注册会计师应当了解被审计单位所有的控制活动
C.注册会计师应当了解与审计相关的控制活动
D.如果多项控制活动能够实现同一控制目标,注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动
第10题
A.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平,应当了解相关的内部控制
B.针对特别风险,应当了解与该风险相关的控制
C.当某重要业务流程有显著变化时,需要根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度,考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
D.应当了解所有与财务报告相关的控制
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