第六章 下列有关了解内部控制的表述中,正确的是（）

A.与审计相关的内部控制

B.与重大错报直接相关的内部控制

C.可以信赖的内部控制

D.设计合理且执行有效的内部控制

A.企业通过预防性控制监督其流程和检查性控制能否有效地发挥作用

B.注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有的控制活动

C.某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，注册会计师对控制的了解和评价能够代替对控制运行有效性的测试

D.即使不打算信赖内部控制，注册会计师仍有必要进一步了解在业务流程层面的控制

A.内部控制设计的合理性

B.内部控制是否执行

C.内部控制在所审计期间是否一贯执行

D.内部控制执行的效果

A.注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制

B.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证

C.与经营目标和合规目标相关的控制均与审计无关

D.被审计单位通常有一些与目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑

A.内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的

B.按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷

C.重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视

D.企业应当于基准日后4个月内报出内部控制评价报告

A.了解服务机构中与内部控制相关的控制

B.了解被审计单位针对服务机构活动所实施的控制

C.测试被审计单位对服务机构活动的控制

D.获取其他注册会计师对服务机构出具的内部控制有效性的报告，直接作出内部控制是否有效的结论

A．在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点

B．在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察

C．虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的

D．了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行

A.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制

B.针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制

C.当某重要业务流程有显著变化时，需要根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试

D.应当了解所有与财务报告相关的控制

A.甲公司属于小规模企业

B.注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷

C.注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

D.注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行

2014年3月,某企业集团审计部派出审计组,对所属A公司2013年度财务收支情进行审计。有关情况和资料如下

1.审计人员在了解和评价A公司内部控制时,发现以下情况

（1）A公司董事会成立了审计委员会,规定审计委员会和内部审计机构全权负责公司内部控制的建立和有效实施,以合理保证内部控制目标的实现。

（2）审计人员审查A公司委托加工业务内部控制时发现:①公