甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供住宿服务和会议服务。2017年10月有关经营情况如下：（1）提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元；（2）提供会议服务，取得含增值税销售额358704元；（3）租入一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000元，该增值税专用发票已经在当期通过认证；（4）上月购进一批水龙头因管理不善丢失，账面成本11000元，该水龙头的进项税额已申报抵扣。要求

A.4

B.3.6

C.4.28

D.6.35

A.住宿业小规模纳税人提供住宿服务

B.鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务

C.建筑业小规模纳税人提供建筑服务

D.信息技术服务业小规模纳税人提供信息技术服务

E.住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产

A.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票

B.住宿业小规模纳税人提供住宿服务，可以自行开具增值税专用发票

C.鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务等，可以自行开具增值税专用发票，但是销售货物时不得自行开具增值税专用发票

D.工业企业小规模纳税人销售其取得的不动产，可以自行开具增值税专用发票

A.应贷记“主营业务收入”2120000

B.应计提增值税销项税额30.8万元

C.应做的调整分录为：借：应付账款2120000贷：主营业务收入2000000应交税费—应交增值税（销项税额）120000

D.应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”120000

A.12000

B.2000

C.14000

D.18090

A.（55+31.8）÷（1+6%）×6%-2.26÷（1+13%）×13%=4.65（万元）

B.55÷（1+6%）×6%+31.8÷（1+3%）×3%-2.26÷（1+13%）×13%=3.78（万元）

C.55×6%+31.8÷（1+3%）×3%-2.26÷（1+13%）×13%=3.97（万元）

D.（55+31.8）÷（1+3%）×3%=2.53（万元）

A.94056．92

B.53169．80

C.95258．12

D.64152．04

A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元

B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元

C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元

D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元

A.提供邮政普遍服务，适用税率为6%

B.接受的旅客运输服务，其进项税额可以从销项税中抵扣

C.境内单位提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免征增值税办法

D.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率

E.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

A.小规模纳税人征收率为6%

B.丙本月应纳增值税10.19万元

C.甲商场本月应纳增值税38.36万元

D.甲商场可以抵扣的进项税额238万元