要求：注册税务师对审核过程中发现的问题进行分析．并进行正确的纳税调整，计算企业应缴纳的企业所

收入为88万元，各项成本费用支出合计84万元，其中包括：

(1)租赁办公室兼住房一套，在支出总额中列支当年租金共计3．6万元；

(2)支出总额中列支了张某的工资费用共计10万元；

(3)支出总额中列支了5名雇员的工资费用共计8万元；

(4)支出总额中列支业务招待费6万元。

要求：根据上述资料，计算2013年餐馆经营所得应缴纳的个人所得税

出租给当地的小吃商，以吸引人气。由张某担任公司法定代表人。注册资本金70万元，其中实物出资自有房产20万元，职工人数10人。张某就以下问题咨询注册税务师：

(1)办理税务登记的时限；

(2)设置账簿的时限；

(3)需要设置哪些账簿；

(4)需要办理哪些税种、税率认定；

(5)若可以申请一般纳税人是否需要辅导期管理以及管理期限。

要求：

请就上述问题作出回复，涉及时限的不要求说明具体日期，只需要说明税法规定时限即可。

备以120万元货币资金出资，占公司40%的股份，剩下的股份由李明以实物、无形资产或货币进行出资。李明手上现拥有可以作为出资的资产包括：一套位于商业中心的价值为180万元商品房、一个价值为80万元的专利技术、银行存款100万元。

现在李明可供选择的投资方案有以下两种：

方案1：以商品房作价入股，专利技术每年收取公司8万元的特许使用费给公司使用。方案2：以银行存款和专利技术作价入股，商品房以年租金10万元出租给公司使用。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题(无需计算金额)

(1)方案1中，李明以商品房作价出资是否需要纳营业税?简要说明理由。

(2)方案1中，李明收取专利技术特许使用费应缴纳哪些税费?

(3)方案2中，李明以专利技术作价入股是否需要纳营业税?简要说明理由。

(4)方案2中，李明商品房出租行为应缴纳哪些税费?

余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是100万元。该企业全部资产可变现价值6960万元，资产的计税基础5900万元，债务清理实际偿还3100万元。企业在清算期内支付清算费用80万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，企业以前年度欠税50万元尚未缴纳。根据上述资料，计算企业清算所得应纳的企业所得税和企业能够向投资人分配的剩余资产。

某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2013年发生以下业务：

(1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的8型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。

(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同．甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。

(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。

(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。

(5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。

(6)公司启用其他账簿10本。

(说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；营业账簿的印花税税率分为0．5%0和每件5元两种)要求：根据上述资料，按照业务顺序计算应缴纳的印花税，每问需计算出合计数。

2013年A公司向职工个人支付12月份工资和全年一次性奖金，对某职工有两个分配方案：

(1)12月份基本工资4500元。全年一次性奖金18500元；

(2)12月份基本工资 4500元，当月奖金500元，全年一次性奖金18000元，计算两种方式下该职工应缴纳的个人所得税?分析哪个方案更好?

税局派员对其2011年1月～2012年4月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2011年5月份有一笔销售铁矿石业务，和对方签订销售合同注明不含增值税的价款500万元，增值税款85万元，企业向购买方开具了增值税专用发票，价税合计数585万元，同时合同约定，购货方需在规定的时间内付款，否则需要支付20万元的违约金。因购货方延后付款，于当月收到购货方出具的银行承兑汇票605万元，收到汇票后大型矿山直接向银行承兑。该矿山对该笔业务申报的销项税额为85万元。

税务检查人员认为该矿山应该按照605万元的含税销售额申报缴纳增值税。经稽查相应程序，税务局于2012年5月15日制作《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，并于当日派员送达该矿山，要求企业在15日内补缴增值税29059．83元，按滞纳时间每日收取万分之五的滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。

收到处罚决定后，企业于2012年6月13日到税务机关办理补税、缴纳滞纳金和罚款的手续，被税务机关加处罚款6102.56元。

企业对税务机关的补税、缴纳滞纳金、罚款和加处罚款的决定不服，欲聘请信达税务师事务所代理其税务行政复议申请。

要求：

(1)判断北京市国税局及相关人员作出的各项处理是否正确?简要说明理由。

(2)是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议?如果可以提起复议，应该向哪个税务机关提起税务行政复议?简要说明理由。

(3)信达税务师事务所可否代理其税务行政复议?在这种情况下，税务师事务所应向客户提出何种建议?简要说明理由。

【题目描述】

某粮油进出口公司2007年1月发生下述业务并书立有关合同、凭证或单据：

(1) 购销合同所载金额7800000元；另与仓储运输企业签订协议，以价值60000元的原粮换取粮食储运仓库租赁使用一年；与境外客商洽谈粮油出口贸易12000000元，以订单形式确认粮食出口的数量、规格、单位价格、交货日期、结算方式为双方正式协议，本月以信用证结算方式结算贷款6500000元。

(2) 本月与一植物油生产加工企业签订豆油加工合同，合同金额2180000元，其中：由受托方提供原料金额1700000元，辅料80000元，余下为加工费金额。

(3) 本月运输单据结算运费金额总计59000元，其中装卸费、堆存费19000元。

(4) 该公司2002年办理工商登记，固定资产原值和自有流动资金总额为15000000元，已纳印花税7500元。2005年初实收资本和资本公积总和为18000000元，未补贴印花税，至2007年1月实收资本和资本公积账户总和为2100万元。

(5) 上期结存印花税票1200元，本期购进2000元，本期贴花3000元。

要求：请根据上述资料，代理计算印花税应纳税额。

【我提交的答案】：

【参考答案分析】：

(1)购销合同应纳印花税额=(780+6+1200)万元×0.3‰=5958(元)(2) 加工承揽合同应纳印花税额=(218-170-8)万元×0.5‰=200(元)(3) 运费单据应纳印花税额=(59000-19000)×0.5‰=20(元)(4) 资金账簿应纳印花税额2005年=(1800-1500)万元×0.5‰=1500(元)2006年=300万元×0.5‰=1500(元)2007年=600万元×0.5‰=3000(元)(5) 本期应纳印花税额=5958+200+20+6000=12178(元)(6) 应补纳印花税额=12178-200=11978(元)

【我的疑问】

为什么我的答案不对？求教

【题目描述】

学生根据教师布置的任务，在课上或课外进行实际操作，将已经学过的知识运用于实践的教学方法是（  ）。A．练习法

B．实习法

C．实习作业法

D．实验法

【我的疑问】

这题应该选C啊，实习作业法：学生在教师指导下，在校内外一定场所运用所学知识进行实际操作和其他活动帮助学生掌握知识、形成技能技巧的方法