【题目描述】
某粮油进出口公司2007年1月发生下述业务并书立有关合同、凭证或单据:
(1) 购销合同所载金额7800000元;另与仓储运输企业签订协议,以价值60000元的原粮换取粮食储运仓库租赁使用一年;与境外客商洽谈粮油出口贸易12000000元,以订单形式确认粮食出口的数量、规格、单位价格、交货日期、结算方式为双方正式协议,本月以信用证结算方式结算贷款6500000元。
(2) 本月与一植物油生产加工企业签订豆油加工合同,合同金额2180000元,其中:由受托方提供原料金额1700000元,辅料80000元,余下为加工费金额。
(3) 本月运输单据结算运费金额总计59000元,其中装卸费、堆存费19000元。
(4) 该公司2002年办理工商登记,固定资产原值和自有流动资金总额为15000000元,已纳印花税7500元。2005年初实收资本和资本公积总和为18000000元,未补贴印花税,至2007年1月实收资本和资本公积账户总和为2100万元。
(5) 上期结存印花税票1200元,本期购进2000元,本期贴花3000元。
要求:请根据上述资料,代理计算印花税应纳税额。
【我提交的答案】:
【参考答案分析】:
(1)购销合同应纳印花税额=(780+6+1200)万元×0.3‰=5958(元)(2) 加工承揽合同应纳印花税额=(218-170-8)万元×0.5‰=200(元)(3) 运费单据应纳印花税额=(59000-19000)×0.5‰=20(元)(4) 资金账簿应纳印花税额2005年=(1800-1500)万元×0.5‰=1500(元)2006年=300万元×0.5‰=1500(元)2007年=600万元×0.5‰=3000(元)(5) 本期应纳印花税额=5958+200+20+6000=12178(元)(6) 应补纳印花税额=12178-200=11978(元)
【我的疑问】
为什么我的答案不对?求教
第1题
【题目描述】
学生根据教师布置的任务,在课上或课外进行实际操作,将已经学过的知识运用于实践的教学方法是( )。A.练习法
B.实习法
C.实习作业法
D.实验法
【我提交的答案】: C |
【参考答案与解析】: 正确答案:A |
【我的疑问】
这题应该选C啊,实习作业法:学生在教师指导下,在校内外一定场所运用所学知识进行实际操作和其他活动帮助学生掌握知识、形成技能技巧的方法
第2题
( )
a将自产,委托加工的货物用于个人消费。
b将自产,委托加工,或者购进的货物作为投资
c将自产,委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。
d将自产,委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人。
第3题
根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定,税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是()。
A.纳税人拆本使用发票
B.纳税人申请领购普通发票
C.跨规定的使用区域携带或者运输空白发票
D.纳税人对税务机关核定的应纳税额进行变更
第4题
,应当自有关机关批准或者宣布变更之日起()内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.30日
B.45日
C.60日
D.90日
第5题
,发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2014年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,错误的是()。(增值税税率17%,所得税率25%)
分摊率:3%;
生产成本:3600;库存商品:12000;主营业务成本:14400
补交企业所得税:3600;税后利润:10800
A、借:以前年度损益调整 10800
贷:利润分配—未分配利润 10800
B、借:在建工程 35100
贷:生产成本 3600
库存商品 12000
以前年度损益调整 14400
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 5100
C、借:在建工程 35100
贷:生产成本 3360
库存商品 2240
以前年度损益调整 24400
应交税费—应交增值税(销项税额) 5100
D、借:以前年度损益调整 3600
贷:应交税费—应交所得税 3600
第6题
下列关于A公司该项业务的说法,正确的是()。
A、A公司应确认股息红利收入300万元
B、A公司确认的股息红利收入属于免税收入
C、A公司应增加该项投资的计税基础300万元
D、A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
第7题
:总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元,购置固定资产发生支出120万元,发生交际应酬费15万元,以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元,缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税,税务机关为其核定的利润率为15%.该代表机构应该缴纳企业所得税()万元。
A、4.45
B、10.08
C、12.42
D、67.19
第8题
企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中,不超过()万元的部分免征企业所得税
A、200
B、300
C、500
D、600
第9题
某企业总机构在甲地,分支机构在乙地,其增值税一般纳税人认定手续应在()主管税务机关申请办理。
A.甲地
B.乙地
C.各自机构所在地
D.总机构的上级主管部门所在地
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