A.30日
B.45日
C.60日
D.90日
第1题
某税务师2015年6月对企业2014年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2014年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,错误的是()。(增值税税率17%,所得税率25%)
分摊率:3%;
生产成本:3600;库存商品:12000;主营业务成本:14400
补交企业所得税:3600;税后利润:10800
A、借:以前年度损益调整 10800
贷:利润分配—未分配利润 10800
B、借:在建工程 35100
贷:生产成本 3600
库存商品 12000
以前年度损益调整 14400
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 5100
C、借:在建工程 35100
贷:生产成本 3360
库存商品 2240
以前年度损益调整 24400
应交税费—应交增值税(销项税额) 5100
D、借:以前年度损益调整 3600
贷:应交税费—应交所得税 3600
第2题
A公司持有B公司20%的股权。2015年8月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法,正确的是()。
A、A公司应确认股息红利收入300万元
B、A公司确认的股息红利收入属于免税收入
C、A公司应增加该项投资的计税基础300万元
D、A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
第3题
某外国企业常驻代表机构从事服务业,在2015年发生如下支出:总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元,购置固定资产发生支出120万元,发生交际应酬费15万元,以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元,缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税,税务机关为其核定的利润率为15%.该代表机构应该缴纳企业所得税()万元。
A、4.45
B、10.08
C、12.42
D、67.19
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