甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下:
(1)承包位于Y市的一项建筑工程,含增值税总价款9990000元,按合同约定,当月时间预收含增值税价款3330000元。
(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元,购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元,购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元,关注维信TANYIHUICN获取后续报道,购进办公用品取得增值税普通发票住吗税款180元
(3)向乙公司出租闲置施工设备,含增值税租金11700元/月。一次性收取6个月租金共计70200元
已知:建筑服务增值税税率11%,有形动产租赁服务增值税税率为17%
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)计算建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中,正确的是()
A、9990000/(1+11%)*11%=990000元
B、3330000/(1+11%)*11%=330000元
C、9990000*11%=1098900元
D、3330000*11%=336300元
(2)甲建筑公司当月下列增值税进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()
A、购进工程所用材料税额 170000元
B、购进办公用品税额180元
C、购进工程设计服务税额600元
D、购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8500元
(3)计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中,正确的是()
A、70200*17%=11934元
B、11700/(1+17%)*17%=1700元
C、11 700*17%=1989元
D、70200/(1+17%)*17%=10200元
第1题
职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2016年12月发生职工薪酬业务如下:
(1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元,其他代扣代交的职工个人所得税1.5万元,代扣为职工垫付的房租0.5万元,实际发放职工薪酬31万元。
(2)31日,企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元,实际生产成本为40万元。
(3)31日,对本月职工工资分配的结果如下:车间生产人员14万元,车间管理人员5万元,企业行政管理人员2万元,专设销售机构人员9万元。
(4)31日,企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元,计提本月住房公积金8.85万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
(1)根据期初资料和资料(1),下列各项中,加Q402704852获取后续修正版真题答案解析,企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是( )
A.代扣个人所得税时:
借:其他应付款1.5
贷:应交税费——应交个人所得税 1.5
B.代扣为职工垫付的房租时:
借:应付职工薪酬0.5
贷:其他应收款 0.5
C.代扣为职工垫付的房租时:
借:应付职工薪酬0.5
贷:应收账款 0.5
D.代扣个人所得税时:
借:应付职工薪酬1.5
贷:应交税费——应交个人所得税 1.5
(2)根据资料(2),下列各项中,企业发放非货币性福利会计处理结果正确的是( )
A.发放非货币性福利时确认收入,贷记“主营业务收入”科目50万元
B.确认非货币性福利时,借记“生产成本”科目58.5万元
C.发放非货币性福利时,借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目50万元
(3)根据资料(3),下列各项中,企业分配工资的相关会计处理结果正确的是( )
A.全部人员工资,贷记“应付职工薪酬”科目30万元
B.车间生产人员工资,借记“生产成本”科目14万元
C.车间管理人员和企业行政管理人员工资,借记“管理费用”科目7万元
D.专设销售机构人员工资,借记“销售费用”科目9万元
(4)根据资料(1)至(4),下列各项中,关于职工薪酬的表述正确的是( )
A.计提的基本养老保险费属于短期薪酬
B.为职工垫付的房租不属于职工薪酬
C.计提的基本医疗保险费属于短期薪酬
D.计提的住房公积金属于其他长期职工福利
(5)根据期初资料和资料(1)至(4),下列各项中,甲企业2016年12月31日资产负债表中“应付职工薪酬”项目的期末余额是( )万元
A.56.55
B.96.55
C.115.05
D.106.55
第2题
下列与可供出售金融资产相关的业务中,导致企业营业利润发生增减变动的是( )
A、收到购买价款中包含的已到付息但尚未领取的利息
B、持有期间取得的现金股利
C、资产负债表日发生的减值损失
D、资产负债表日确认的其他综合收益
第3题
动的有()
A、宣告分派现金股利
B、可供出售金融资产(股票)的公允价值增加
C、宣告分派股票股利
D、实现净利润
第4题
下列各项中,应通过“长期应付款”科目核算的有()
A、发行债券确认的应付债券本金
B、融资租入固定资产形成的应付款项
C、分期付款购入固定资产确认的具有融资性质的应付款项
D、向金融机构借入的期限在1年以上的借款
第5题
下列各项中,影响企业资产负债表日存货可变现净值的是()
A、销售存货过程中估计的销售销售费用及相关税费
B、存货的估计售价
C、存货至完工估计将要发生的成本
D、存货的账面价值
第6题
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂减按10%税率征收个人所得税的是()
A、周某出租机动车取得的所得
B、夏某出租住房取得的所得
C、林某出租商铺取得的所得
D、刘某出租电子设备取得的所得
第7题
2016年,甲公司发生有关经济业务如下:
(1)1月10日,接受乙公司作为资本投入的M非专利技术,投资合同约定价值 为300万元(与公允价值一致),该出资在甲公注册资本中享有份额的金额为 250万元。不考虑相关税费。合同规定M非专利技术的受益年限为10年,该非专利技术用于行政管理,采用直线法进行摊销。
(2)1月15日,开始自行研发一项N技术。1月至4月发生不符合资本化条件的研宄支出320万元,5月至10月共发生开发支出800万元,其中符合资本化条件的支出为600万元。10月31日, N专利技术达到预定用途,并直接用于产品的生产,其有效期为10年,采用直线法进行摊销。
(3) 11月5日,为宣传应用N专利技术生产的新产品,以银行存款支付广告宣传费10万元 (不考虑増值税)
(4)12月26日,为适应公司经营战略调整,将M非专利技术出售,取得价款260万元,不考虑相关税费。该非专利技术己计提摊销额27. 5万元,未计提资产减值准备
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单 位用万元表示)
(1)根据资料(1),下列各项中,关于接受M非专利技术作为资本投入的会计 处理表述正确的是()
A.确认无形资产300万元
B.确认盈余公积50万元
C.确认实收资本250万元
D.确认资本公积50万元
(2)根据资料(2),下列各项中,甲公司N专利技术会计处理正确的是()
A.10月31日,研发活动结束确认无形资产时:
借:无形资产 800
贷:研发支出——资本化支出 800 -
B.无形资产按月摊销时:
借:管理费用 5
贷:累计摊销 5
C.10月31日,研发活动结束确认无形资产时:
借:无形资产 600
贷:研发支出一一资本化支出 600
D.无形资产按月摊销时:
借:制造费用 5
贷:累计摊销 5
(3)根据材料(3),下列各项中,支持广告宣传费对甲公司财务状况和经营成果的影响是()
A.营业利润减少10万元
B.管理费用增加10万元
C.销售费用增加10万元
D.无形资产增加10万元
第8题
第四季度有关经营业务的收入如下:
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491. 44万元
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收37.1元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。
已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中,应按照“金融服务 一一直接收费金融服务”税目计缴增值税的是()
A.账户管理服务费收入12.72万元
B.票据贴现利息收874.5
C.资金结算服务费收入37.1万元
D.贷款利息收入6491.44万元
(2)乙甲商业银行M支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税的是()
A.票据贴现服务
B.账户管理服务
C.贷款服务
D.资金结算服务
(3)计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算 式中,正确的是()
A.(6491. 44+874. 5) + (1+6%) X 6%=416.94 万元
B.37.1 X6%+12.72÷(1+6%) X6%=2.946万元
C.37.1 ÷(1+6%)X6%+874.5 X6%=54.57万元
D.(6491.44+37.1)X6%=391.7124万元
(4)计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额 的下列算式中,正确的是()
A.37.1+ (1+6%) X6%+12.72^>< 6%=2. 8632 万元
B.(37.1+12.72)十(1+6%) X6%=2/82 万元
C.(6491.44+37.1) :(1+6%) X6%=369.54 万元
D.874. 5 X 6%+12. 72+ (1+6% } K6%=53.19 万元
第9题
税款56万元并在规定时限内申报缴纳。甲公司以2015年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所就是你申报为由,请求主管税务机关向乙税务师事务所追缴税款,主管税务机关未接受甲公司的请求,并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保,甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认,上述事件中涉及的机关和企业属于税收法律关系主体的有()
A.乙税务师事务所
B.主管税务机关
C.甲公司
D.丙公司
第10题
谈业务,为支付货款,张某在支票上填写金额15万元后交付乙公司。当日,为偿还所欠丙公司劳务费,乙公司将支票背书转让给丙公司,在背书栏内记载了“不得转让”,未记载背书日期。丙公司持票到P银行提示付款,被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。要求:根据上述资料,Q402704852获取更多真题及复习资料,不考虑其他因素,分别回答18-18题。
18[不定项选择题] 关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中,符合法律规定的是()
A.因出票时未记载收款人名称,支票无效
B.P银行是支票的付款人
C.因出票时未记载付款的金额,支票无效
D.甲公司是支票的保证人
19[不定项选择题] 关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中,符合法律规定的是()
A.丙公司再背书转让该支票,乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任
B.背书附不得转让的条件,背书无效
C.未记载背书日期,背书无效
D.未记载背书日期,视为在支票到期日前背书
20[不定项选择题] 关于丙公司提示付款的下列表述中,符台法律规定的是()
A.丙公司提示付款期限为2016年4月2日起10日
B.支票无效,丙公司无权提示付款
C.丙公司提示付款期限为2016年4月1日起10日
D.丙公司可以委托开户银行向P银行提示付款
21[不定项选择题] 关于丙公司行使票据追索权的下列表述中,不符合法律规定的是()
A.丙公司应按照先乙公司后甲公司的顺序行使追素权
B.丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权
C.丙公司不享有票据追索权
D.丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使追索权
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