某电器专卖店（一般纳税人)当年2月发生下列购销业务； （1)销售空调机300台，每台零售价格3 000

A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人，当年12月有关经营业务如下： (1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30．6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。 (2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价为0．45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45．9万元。B公司以销货款抵应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15．3万元。 (3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9．36万元、调试费收入2．34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0．34万元，取得C公司增值税专用发票。 (4)B公司从农民手中购免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费，60％零售给消费者并取得含税收入35．03万元。 (5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额2918．35．万元，均开具普通发票。 要求： (1)计算A企业12月应缴纳的增值税。 (2)计算B公司12月应缴纳的增值税。

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某联合企业为增值税一般纳税人，当年12月生产经营情况如下： (1)专门开采的天然气45 000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2 800千立方米。 (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22 400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售60万吨，取得不含税销售额15 840万元。 (4)企业职工食堂和供热等用原煤2 500吨。 (5)销售天然气37 000千立方米(含采煤过程中生产的2 000千立方米)，取得不含税销售额6 660万元。 (6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，发票上注明支付货款7 000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。 (7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4．25万元，已全部投入使用。 (提示：资源税单位税额为原煤3元／吨，天然气8元／千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60％) 要求：计算该联合企业该年12月应缴纳的增值税(相关票据已通过主管税务机关认证)。

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下列情形中可以开具增值税专用发票的有( )。

A．向消费者销售应税项目

B．向小规模纳税人销售应税项目

C．销售报关出口的货物

D．锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票的

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一般纳税人具有( )行为，不得领购增值税专用发票。

A．会计核算不健全

B．不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额的资料

C．私自印制专用发票

D．借用他人专用发票

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