A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人,当年12月有关经营业务如下: (1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明货款180万元、增值税30.6万元,货物已验收入库,货款和税款未付。 (2)B公司从A企业购电脑600台,每台不含税单价为0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票,注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵应付A企业的货款和税款后,实付购货款90万元、增值税15.3万元。 (3)A企业为B公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票,取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工,支付加工费2万元、增值税0.34万元,取得C公司增值税专用发票。 (4)B公司从农民手中购免税农产品,收购凭证上注明支付收购货款30万元,支付运输公司的运输费3万元,取得普通发票。入库后,将收购的农产品40%作为职工福利消费,60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。 (5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额2918.35.万元,均开具普通发票。 要求: (1)计算A企业12月应缴纳的增值税。 (2)计算B公司12月应缴纳的增值税。
第1题
某联合企业为增值税一般纳税人,当年12月生产经营情况如下: (1)专门开采的天然气45 000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2 800千立方米。 (2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22 400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售60万吨,取得不含税销售额15 840万元。 (4)企业职工食堂和供热等用原煤2 500吨。 (5)销售天然气37 000千立方米(含采煤过程中生产的2 000千立方米),取得不含税销售额6 660万元。 (6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,发票上注明支付货款7 000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元,取得运输公司开具的普通发票,原材料和低值易耗品验收入库。 (7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。 (提示:资源税单位税额为原煤3元/吨,天然气8元/千立方米;洗煤与原煤的选矿比为60%) 要求:计算该联合企业该年12月应缴纳的增值税(相关票据已通过主管税务机关认证)。
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第2题
下列情形中可以开具增值税专用发票的有( )。
A.向消费者销售应税项目
B.向小规模纳税人销售应税项目
C.销售报关出口的货物
D.锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票的
此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
第3题
一般纳税人具有( )行为,不得领购增值税专用发票。
A.会计核算不健全
B.不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额的资料
C.私自印制专用发票
D.借用他人专用发票
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第4题
根据现行《增值税暂行条例》及其实施细则规定,以下需要征收增值税的行为是( )。
A.邮政部门销售集邮商品
B.无固定经营场所的废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资
C.企业被其他企业全部收购涉及存货转让的行为
D.生产销售热力
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