位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为()

补贴。下列纳税事项的表述中，正确的是()

A.烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

C.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

D.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是()

A.直接转让土地使用权的

B.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的

C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的

下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是()

A.关税

B.海关代征增值税

C.房产税

D.教育费附加

码头不含增值税的运费收入50万元。假设洗煤的折算率为80%，资源税税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为()

A.400万元

B.625万元

404万元

505万元

平方米的国有土地使用权，支付地价款4500万元，公司将其中60％建造高级公寓出售，另40％准备开发写字楼。 （2）进行l5万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1600万元。其资金来源系向银行借款，向银行支付借款利息80万元。 （3）高级公寓开发成本为：建安工程费3000万元、基础设施费800万元、公共配套设施费500万元、开发间接费用380万元。 （4）发生与开发高级公寓有关的期间费用为：管理费用120万元（含业务招待费80万元）；销售费用400万元（其中含广告费350万元，业务宣传费30万元）；财务费用500万元。 （5）建造同类型高级公寓3栋，其中：1号楼总销售面积2万平方米，平均售价3200元／平方米；2号楼总销售面积1万平方米，平均售价3000元／平方米；3号楼总销售面积0．5万平方米，全部无偿赠送给相关协作单位。高级公寓均在当年售完，并于12月底交付业主使用。 （6）与转让房地产项目有关的营业税金及附加假定为800万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。 （1）计算企业所得税的计税收入合计； （2）计算企业税前扣除的销售成本合计； （3）计算企业税前可扣除的业务招待费合计； （4）计算企业税前扣除的管理费用合计； （5）计算企业税前扣除的销售费用合计； （6）计算企业所得税的应税所得额； （7）计算企业应纳企业所得税税额。

批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47．6万元。 （2）5月销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28．08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元。 （3）6月进口汽车配件一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元；由运输公司（小规模纳税人）从海关运往企业所在地，汽车制造厂取得税务机关代开的增值税专用发票上注明运费金额7万元。 （4）6月进口1台数控设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元。 （5）6月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运费12万元，取得增值税专用发票；当月将30％用于修建厂房。 （6）6月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元。 （7）6月1 日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定6月15 日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397．8万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。 （8）6月以成本价销售A型小轿车10辆（总成本80万元）给本企业有突出贡献的业务人员。 （9）6月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②生产销售的小轿车适用消费税率12％；③B型小轿车成本利润率8％；④城市维护建设税税率7％；⑤教育费附加征收率3％，地方教育费附加征收率2％；⑥退税率13％；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算企业5月份应退的增值税； （2）计算企业5月份留抵的增值税； （3）计算企业6月进口汽车配件应缴纳的增值税； （4）计算企业6月进口数控设备应缴纳的增值税； （5）计算企业6月国内购进钢材的业务应抵扣的进项税额； （6）计算企业6月购入报废汽车部件应抵扣的进项税额； （7）计算企业6月A型小轿车的销项税额； （8）计算企业6月B型小轿车的销项税额； （9）计算企业6月应缴纳的增值税； （10）计算企业6月应缴纳的消费税； （11）计算企业6月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加。

： （1）“其他贷款利息收入”170万元，其中“金融机构往来利息收人”账户反映往来业务取得的利息收入32万元。 （2）2014年4月1日，以银行存款400万元向甲公司投资。协议规定，甲公司每年向该金融机构支付固定利润12万元，每季度末支付3万元，本季度末尚未收到甲公司应支付的固定利润。 （3）本期销售账单凭证、支票等取得收入5万元，收到乙公司委托放贷手续费收入8万元（本期取得委托放贷利息收入80万元，手续费按利息收入的10％计算）。 （4）本期实际收到的结算罚息收入20万元；发生出纳长款1．5万元。 （5）该金融机构兼营金银业务，本期取得购销差价收入20万元。 （6）本期销售上期购进的债券和股票：债券购进原值20万元，另外支付购进时手续费、税金0．50万元，销售债券收入25万元，其中已经扣除销售时发生的税费0．80万元；股票购进原值60万元，其中包含购进环节手续费、税金0．50万元，销售股票收入55万元，另外支付销售税费0．45万元。 要求：假设以上所有收入均分开核算，作为注册税务师，请分析计算该金融企业二季度应纳营业税额，并说明具体的税法规定。（金融保险业营业税税率按5％计算）

2013年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（不考虑地方教育附加）（1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。 （2）李某转让商铺应缴纳的印花税。 （3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。 （4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。

8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。 （2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。 （3）当年购入一套商品房，领取提存的住房公积金5万元用于装修。 （4）学校公务用车改革，按月发给用车补贴，3月底收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。3月份工资2300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税； （2）计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税； （3）计算李某领取提存的住房公积金应纳的个人所得税； （4）计算李某3月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。