某电器专卖店(一般纳税人)2013年8月发生下列购销业务: (1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元; (2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆,账面原价160000元,已提折旧30000元,以180000元的价格售出; (3)购进空调机200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款未支付,领用5台用于本企业经营; (4)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;因质量问题,退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台,每台出厂单价价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票。 该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下: (1)销售300台空调销项税额=3000÷(1+17%)×300×17%=130769.23(元) (2)出售2013年购买不能抵扣进项税额的小轿车,应纳增值税=(180000-160000)÷(1+4%)× 2%=384.62(元) (3)购进空调进项税额=420000× 17%=71400(元) (4)购进冰箱进项税额=300000×17%=51000(元) (5)当期销项税额=130769.23(元) 当期进项税额合计=71400+51000=122400(元) 该商场本月应纳增值税=130769.23—122400+384.62=8753.85(元) 要求: (1)根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。 (2)计算该商场2013年8月应纳的增值税额。
第1题
某超市(一般纳税人)2013年8月采取“以旧换新”方式销售电器.开出普通发票8张,收到货款813000元.并注明已扣除旧电器折价30000元;开出专用发票28张,注明扣除旧电器金额110000元(不舍税)。收到货款580000元(不合税),则谈超市当月应纳的增值税为()元。
A.1l6239.32
B.133076.92
C.133283
D.143528
第2题
某电器专卖店(一般纳税人)2009年8月发生下列购销业务:
(1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元。
(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆,账面原价160000元,已提折旧30000元,以
180000元的价格售出。
(3)购进空调机200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款未支付;另支付运输费20000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费2000元,保险费2000元,领用5台用于本企业经营。
(4)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;因质量问题,退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台,每台出厂单价价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票。
要求:计算该商场2009年8月应纳的增值税额。
第3题
某生产企业(增值税一般纳税人),2013年8月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2013年8月上述业务计税销售额为()万元。
A.679.11
B.691
C.692.11
D.794.56
第4题
A.百货商场向消费者个人销售电器
B.商贸企业向小规模纳税人零售服装
C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务
D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品
第5题
A.51000
B.44417.95
C.50352.95
D.59717.95
第6题
A.2940.6
B.3380.0
C.8380.6
D.8820.0
第8题
第9题
2013年8月,某企业(一般纳税人)销售货物并负责运输,取得不含税销售额l00万元,收取运费22.2万元,开具普通发票,本月购进原材料,取得增值税专用发票注明增值税9.5万元,购进办公用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明金额2万元。2013年8月该企业应纳增值税()万元。(本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣)
A.10.67
B.9.64
C.9.7
D.10.72
第10题
A.46.24
B.66.00
C.74.8
D.75.95
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