某企业为增值税一般纳税人,2013年5月发生如下经济业务: （）以银行存款支付本月工资650万元;

某企业为增值税一般纳税人。该企业2008年度发生的经济业务如下：

(1)用银行存款支付购入原材料货款30000元，以及购入材料支付的增值税5100元，材料已验收入库。

(2)2008年度，企业借入的分次还本付息的长期借款发生利息费用15000元。按《企业会计准则》中借款费用资本化的规定，计算出工程应负担的，应资本化的长期借款利息费用为6000元，其他利息费用9000元，利息尚未支付。

(3)企业将账面价值为30000元的长期股权投资售出，获得价款60000元，已存入银行。

(4)购入不需安装的设备一台，设备价款及增值税共计90000元，全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。

(5)本年计提固定资产折旧45000元，其中：厂房及生产设备折旧30000元，办公用房及设备折旧15000元。

(6)从银行提取现金，并用现金实际发放职工工资60000元，并将其分配计入相关费用项目。其中，生产人员工资30000元，管理人员工资15000元，在建工程应负担的人员工资15000元。

(7)本年产品生产耗用原材料120000元。计算产品生产成本并将其结转库存商品科目。假设2008年度生产成本科目五年初、年末余额。

(8)销售产品一批，销售价款300000元，应收取的增值税为51000元。已收款项175500元(其中货款150000元，增值税25500元)并已存入银行，余款尚未收取。该企业应结转的主营业务成本180000元。假设本年库存商品无期初及期末余额。

(9)将各损益科目结转入本年利润。

(10)假设本年该企业不交所得税，不提取盈余公积，没有进行利润分配。本年利润余额全部转入“利润分配－未分配利润”科目。

要求：根据资料(1)—(10)编制相关会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

上海光大公司为增值税一般纳税人，2013年10月份发生的部分经济业务如下： ①以银行存款购人材料25 000元，增值税税率17%，材料已验收入库（已取得增值税专用发票并在当月通过认证）。 ②从银行提取现金62 000元，并以现金发放员工工资。 ③与银行签订贷款合同，借人流动资金100 000元，到期一次还本付息，银行已发放贷款。 ④签发商业承兑汇票，金额为30 000元，用于支付前欠远光厂材料款。 ⑤当日收到现金零星销货款4 680元，出具的均为普通发票(增值税税率17%)，当日已将销货款送存银行。 要求：根据上述资料，回答(1)～（5)题。 (l)根据经济业务①，编制正确的记账凭证是( )。

A.转账凭证 借：原材料 25 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4 250 贷：银行存款 29 250

B.银行付款凭证 借：原材料 29 250 贷：银行存款 29 250

C.银行付款凭证 借：原材料 25 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4 250 贷：银行存款 29 250

D.银行付款凭证 借：在途物资 25 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 42 500 贷：银行存款 29 250

某工业企业为增值税一般纳税人，2003年6月发生如下经济业务：

(1)购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明货款240万元、增值税31.20万元，支付运费17万元、建设基金3万元、保险费5万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料已验收入库。

(2)销售产品一批，开具的增值税专用发票上注明销售收入5 600万元，货物已运抵商场，全部款项记入银行存款借方；委托某运输企业负责运输，取得的运费结算单据上注明运费100万元，其中包含装卸费、搬运费共30万元；根据协议，此项运输费用由双方负担，本月收到购货方支付的运费20万元。

(3)购入办公用品100件，取得的增值税专用发票上注明货款3万元、增值税0.51万元，办公用品运抵后全部投入生产车间办公室使用。

(4)用自产货物与某协作单位交换产品，开具的增值税专用发票上注明货款70万元，取得的增值税专用发票上注明价款72万元，差价以现金支付，货物已分别运抵双方企业；换回的产品入库后60%用于企业职工宿舍，40%用于车间生产。

(5)接受协作单位捐赠零配件一批用于生产，零配件不含税价值为10万元，已验收入库，本月尚未取得增值税专用发票。

(提示：各类货物适用的增值税税率为17%；该企业取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证)

要求：根据税法规定，计算该企业2003年6月应缴纳的增值税税额。

A企业为增值税一般纳税人，2012年6月发生如下经济业务：

(1)5日，购人原材料，价值27 000元，增值税税额为4 590元，货款已经通过银行存款支付，但材料尚未收到。

(2)10日，从银行提取现金3 000元。

(3)18日，销售一批产品给甲公司，货款为13 000元，增值税税额为2 210元，甲公司交给A企业一张面值与该笔经济业务金额相等的3个月到期的商业承兑汇票。

(4)25日，从银行借人期限为3年的款项200 000元。

(5)本月应付职工薪酬总额为236 350元，其中车间生产工人工资120 000元，车间管理人员工资50 000元，行政管理人员工资46 000元，从事专项工程人员工资20 350元。

请根据上述内容编制每项业务的会计分录。

A企业为增值税一般纳税人，2012年6月发生如下经济业务：

(1)5日，购入原材料，价值27000元，增值税税额为4590元，货款已经通过银行存款支付，但材料尚未收到。

(2)10日，从银行提取现金3000元。

(3)18日，销售一批产品给甲公司，货款为13000元，增值税税额为2210元，甲公司交给A企业一张面值与该笔经济业务金额相等的3个月到期的商业承兑汇票。

(4)25日，从银行借人期限为3年的款项200000元。

(5)本月应付职工薪酬总额为236350元，其中车问生产工人工资120000元，车间管理人员工资50000元，行政管理人员工资46000元，从事专项工程人员工资20350元。

请根据上述内容编制每项业务的会计分录。

某企业为增值税一般纳税人，2014年5月份发生的有关经济业务如下：

（1）预收购货单位的货款450万元．存人银行。

（2）向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额85万元，共计585万元。原已向购货单位预收货款450万元，不足部分购货单位以银行存款补付。该批产品实际成本300万元。

（3）预提本月份应负担的短期借款利息130万元。

（4）以银行存款650万元支付本月份职工工资。

（5）按规定计算本月应交营业税480万元。

要求：根据以上资料，逐笔编制相应的会计分录。（答案中的金额单位均用万元表示）

某企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生的有关经济业务如下：

(1)2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途，其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出600000元，不符合资本化确认条件;开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束，共发生支出300000元，全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年，残值为零。采用直线法进行摊销。

(2)10日，购入一台不需要安装的N生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800000元，增值税税额为128000元，款项尚未支付。

(3)12日，N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3000元，增值税税额为300元。

要求，

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、根据资料(1)，下列各项中，关于M非专利技术研发支出的会计科目处理表述正确的是()。

A、6月30日之前发生的研发支出在发生时记入“研发支出--费用化支出”科目共计600000元

B、12月2日一次性将“研发支出--费用化支出”科目归集金额600000元转入“管理费用”科目

C、12要2日一次性将“研发支出--资本化支出”科目归集金额300000元转入“无形资产”科目

D、7月至12月发生的研发支出在发生时记入“研发支出--资本化支出”科目共计300000元

2、根据资料(1)，下列各项中，关于M非专利技术摊销的会计处理表述正确的是()。

A、2018年12月M非专利技术的摊销金额为5000元

B、应自2018年12月起开始计提摊销

C、应自2019年1月起开始计提摊销

D、计提的摊销金额应计入管理费用

3、根据资料(2)和(3)，下列各项中，关于N设备的会计科目表述正确的是()。

A、支付运输费3000元记入“在建工程”科目借方

B、支付运输费3000元记入“固定资产”科目借方

C、月末将“在建工程”科目借方余额3000元转入“固定资产”科目

D、购进设备价款800000元记入“固定资产”科目借方

4、根据资料(2)和(3)，下列各项中，关于购进N设备的增值税会计科目表述正确的是()。

A、借记“应交税费--待抵扣进项税额”科目51320元

B、借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目76980元

C、借记“固定资产”科目128000元

D、借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目128300元

（四）某工业企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下经济业务：

（1）10月10日外购原材料一批，已取得销货方开具的增值税专用发票一张，注明价款20000元，税额3400元，款项已支付。10月29日，该材料验收入库，该工业企业进行了如下账务处理：

借：原材料 20000

应交税费—应交增值税（进项税额） 3400

贷：银行存款 23400

（2）10月23日，依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地，取得财政补偿收入1000000元。

（3）本企业非独立核算食堂对外营业，10月发生了对外餐饮服务收入50000元。

问题：

1.该企业对业务（1）的会计处理是否正确？如不正确，编制相应调整分录。

2.该企业应如何缴纳业务（2）

（3）的营业税？应缴税款分别为多少？

3.根据问题2计算的应缴税款，编制该企业计提和缴纳营业税的会计分录。

某城市商业银行（增值税一般纳税人）2013年第2季度发生下列有关业务及收入如下： （1）支付居民储蓄存款利息2000万元，取得贷款利息2100万元，逾期贷款罚息70万元； （2）为水电公司代收水电费，取得代理费6万元； （3）与其他金融机构之间业务往来收入20万元； （4）出纳长款1万元； （5）本季度购入国债130万元，出售国债132万元，支付手续费2万元，上年度债券交易负差0.5万元； （6）向个人销售集邮商品取得收入1.2万元，销售金银锭取得收入35万元，开具普通发票。根据所给资料，计算并回答下列各问题： 该银行2013年第2季度应缴纳的营业税为（ ）万元。

A.9.85

B.109.95

C.108.9

D.108.95