甲公司本年应交所得税的金额为（）元。 查看材料

A.400

B.412．3

C.390

D.397．5

A.管理不善造成的材料损毁，进项税额应留待继续抵扣

B.转入“待处理财产损益”科目的金额为 11 300 元

C.借记“应付职工薪酬”科目金额为 56 500 元

D.应记入“应交税费—应交增值税”科目的金额为 7 800 元

A.131 000

B.120 750

C.134 500

D.137 000

A.30000，85500

B.29250，86250

C.29000，86500

D.31250，93750

A.1778．25

B.1769．25

C.1737．5

D.1794．25

A.递延所得税=（递延所得税负债年末数-递延所得税负债年初数）- （递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数）=（500000-400000）- （200000-250000）=150000（元）

B.所得税费用=当期所得税+递延所得税=5000000+150000=5150000（元） 甲公司会计分录如下

C.借：所得税费用 5150000 贷：应交税费——应交所得税 5000000 递延所得税负债 100000 递延所得税资产 50000

【题目描述】

甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：

(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入50000元。

(2)核定的全年计税工资为600000元，全年实发工资650000元。

(3)用银行存款实际缴纳所得税250000元。

假定本企业全年无其他纳税调整因素。要求：根据资料，回答以下各题。

(1)甲公司2007年度应纳税所得额＝___________

(2)甲公司2007年度应交所得税＝___________

(3)编制甲公司确认应交所得税的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)

借：___________

贷：___________

(4)编制甲公司实际缴纳所得税的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)

借：___________

贷：___________

(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。

借：___________

贷：___________

【我提交的答案】：1、10000002、1500003、借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税4、借：应交税费-应交所得税 贷：所得税费用5、借：本年利润 贷：所得税费用

【参考答案分析】：

(1)甲公司应纳税所得额＝1000000－50000＋50000＝1000000(元)

(2)甲公司应交所得税＝1000000×25%＝250000(元)

(3)确认应交所得税的会计分录：

借：所得税费用　　250000

贷：应交税费——应交所得税　　250000

(4)实际交纳所得税的会计分录：

借：应交税费——应交所得税　　250000

贷：银行存款　　250000

(5)年末结转所得税费用的会计分录：

借：本年利润250000

贷：所得税费用250000

第一小题加了5000怎么有减5000了？

A.借所得税33000贷本年利润33000

B.借本年利润33000贷所得税33000

C.借所得税33000贷应交税金应交所得税33000

D.借应交税金应交所得税33000贷所得税33000

A.81000

B.80000

C.75000

D.72000