第1题
第2题
1.甲企业2001年度利润表如下:(单位:元)
其他业务利润中,其他业务收入为200000元,其他业务支出为80000元。
2.该企业实行计税工资办法,每人每月800元,该企业2001年度全年平均职工人数为 50人。
3.各种存货的计价采用实际成本法。
第3题
某企业财务人员将2000年度企业所得税的计算列表如下:
要求:
(1)根据企业所得税有关规定,指出上表在计算企业所得税方面存在的问题,简要说明依据,并逐项对应纳税所得额进行调整。
(2)计算该企业2000年度应补或退的企业所得税。
第4题
第6题
银行应纳营业税=[(1000000-400000)+(400000-360000)+80000)×5%
=1720000×5%=86000(元)
代扣代缴营业税=(200000-20000)×5%=9000(元)
企业账务处理为:
借:营业税金及附加 86000
贷:应交税费-应交营业税 86000
借:应付账款-应付委托贷款利息 9000
贷:应交税费-应交营业税 9000
要求:(1)扼要指出企业存在的纳税问题。
(2)计算企业应补营业税,并作相关调账分录。
第7题
要求:审核下列资料,扼要指出存在的纳税影响问题,正确计算企业2008年5月份应补(退)的各流转税税额及附加。(各步骤计算结果保留小数点后两位)
资料:兴兴酒业是一家综合性的上市公司,系增值税一般纳税人,2008年5月份税务师事务所对该企业4月份的纳税资料进行审核,获得如下资料:
(1) 外购一批生产用的工具器皿,增值税专用发票注明的金额为20000元,增值税3400元,运输发票注明的运费为300元,装卸费为100元,货物已验收入库,款项通过银行转账,企业会计处理为:
借:周转材料 20379
应交税费—应交增值税(进项税额) 3421
贷:银行存款 23800
审核人员发现,上述货物在运输途中,有1/3货物在运输过程中被盗,责任原因待查,企业未作相关会计处理。
(2) 从农场收购粮食,开具税务机关监制的收购凭证,注明的金额为50000元,货物已验收入库,款项未支付,企业会计处理为:
借:原材料 44247.79
应交税费一应交增值税(进项税额) 5752.21
贷:应付账款 50000
(3) 将新开发出的高级粮食白酒1吨送往本省“品酒会”供参会人员免费品尝,账面成本计 15000元,企业会计处理为:
借:销售费用 117550
贷:主营业务收入 15000
应交税费一应交增值税(销项税额) 2550
借:营业税金及附加 4000
贷:应交税费一应交消费税 4000
(4) 销售一辆旧汽车,售价为20800元(原价 20000元),企业会计处理为:
借:应收账款 20800
贷:固定资产清理 20400
应交税费一未交增值税 400
应交增值税=20800÷(1+4%)×4%×50%= 400(元)
(5) 生产车间,将生产中出现的一批残次酒瓶直接对外销售,取得销售款共计11700元,企业会计处理为:
借:库存现金 11700
贷:生产成本 11700
(6) 当月向本公司设立的一非独立核算的门市部发出粮食白酒15吨,内部绩效核算价格为每吨不含税3800元。门市部对外销售粮食白酒10吨,取得含税销售收入46800元,企业对粮食白酒销售业务的会计处理为:
借:应收账款 66690
贷:主营业务收入 57000
应交税费—应交增值税(销项税额) 9690
借:营业税金及附加 26400
贷:应交税费一应交消费税 26400
(7) 退回上月粮食白酒出借包装物押金11700元,企业账务处理为:
借:其他应付款
第8题
要求:根据所提供资料的先后顺序,扼要指出存在的纳税问题,计算应补各税金额,并作出相应调账分录。(列出计算过程,每一步骤计算结果按四舍五入原则保留小数点后两位)。
甲企业为集体企业(增值税一般纳税人),该企业主要从事电子产品的销售以及培训服务。2002年1月,某注册税务师接受委托,对该企业2001年度的纳税情况进行审查,取得相关资料如下:
1.基本情况
(1) 甲企业2001年度利润表如下:
其他业务利润中,其他业务收入为 200000元,其他业务支出为80000元。
(2) 该企业实行计税工资办法,每人每月800元,该企业2001年度全年平均职工人数为50人。
(3) 各种存货的计价采用实际成本法。
2.纳税审查情况
(1) 审查工资计算表,厂长、副厂长1960元/月,部门主任两人,每人1600元/月,部门副主任两人,每人1500元/月,其余44名职工工资奖金为每人1200元。该企业已按实发工资数额计提了三项经费。
企业计提工资时分录分别为:
借:管理费用7520
营业费用 55400
贷:应付工资62920
借:应付工资62920
贷:现金 62920
企业并按工资数额计提了三项经费。
经审查,企业1-12月工资计算及会计分录相同。
(2) 审查“预提费用”账户,发现企业预提本年度1-12月份房租220000元。
企业预提时会计分录为:
借:管理费用20000
贷:预提费用20000
12月360凭证企业支付全年房租 240000元。
企业支付时的分录为:
借:管理费用240000
贷:银行存款240000
(3) 3月20凭证记载企业在销售电子产品的同时提供该产品使用培训服务,共收取培训费20000元。
企业会计分录为:
借:银行存款20000
贷:其他业务收入20000
并按此数额计提了营业税、城市维护建设税和教育费附加。
(4) 5月20凭证记载企业上一年度收取的包装物押金20000元,到期包装物未收回。
企业账务处理为:
借:其他应付款20000
贷:营业外收入20000
(5) 8月3甜凭证记载企业给关系单位赞助支出10000元。
企业会计分录为:
借:营业外支出 10000
贷:银行存款10000
(6) 12月30凭证记载企业领用库存商品一台用于办公室用。
企业账务处理为:
借:固定资产5000
贷:库存商品 5000
(7) 12月110凭证记载企业购进一批商品用于职工福利,取得的增值税专用发票上注明价税100000元,税款17000元,贷款尚未支付。
企业会计分录为:
借:应付福利费 100000
应交税金——应交增值税(进项税额) 17000
贷:应付账款 117000
(8) 12月120凭证记载企业预提下年度的会议费。
会计分录为:
借:管理费用 10000
贷:预提费用 10000
3.其他情况说明
(1) 该企业增值税税率为17%,12月底“应交税金——应交增值税”账户无余额。
(2) 城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。
第9题
二、请根据"给定资料1-3”,指出目前我国收入分配存在的问题,并给出应对良策。(15分)
要求:全面、准确,对策有针对性、切实可行。不超过300字。
第10题
(一)根据给定资料,分别指出我国网络媒体的积极作用和网络传播内容存在的主要问题。
要求:全面准确,语言简洁,200字左右。(20分)
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