A.增值税税率的筹划
B.销售额的筹划
C.当期进项税额的筹划
D.纳税人身份认定的筹划
第2题
A商贸公司为增值税一般纳税人,位于市区,产品适用的增值税税率为13%,20x9年12月,有
以下几种进货方案可供选择:一是从一般纳税人甲公司购买,每吨含税价格为12000元,可
取得税率为13%的增值税专用发票;二是从小规模纳税人乙公司购买,每吨含税价格为11000元,可取得税率为3%的增值税专用发票;三是从小规模纳税人丙公司购买,每吨含税价格为10000元,可取得税率为3%的增值税普通发票。A商贸公司销售其所购货物的价格为每吨20000元(含增值税),其他相关成本费用为2000元,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。假设本案例都为现销、现购(非赊销、赊购)。
任务:
1.指出纳税筹划有哪些目标
2.若以实现税负最小化为纳税筹划目标(假设只考虑流转税和相应的城建税及附加),请对
本案例进行纳税筹划
3.若以实现税后利润最大化为纳税筹划目标,请对本案例进行纳税筹划。
4.若以实现现金净流量最大化为纳税筹划目标,请对本案例进行纳税筹划。
5.结合本案例,对实现税负最小化、税后利润最大化和现金净流量最大化这三种纳税筹划目
标进行点评
第4题
A.17.65%
B.21.43%
C.23.08%
D.30%
第5题
A.17.65%
B.21.75%
C.23.08%
D.15.65%
第7题
A.一般纳税人普通发票可以抵税
B.一般纳税人专用发票可以抵税(一般纳税人增值税纳税:销项-进项)
C.一般纳税人普通发票税率高
D.一般纳税人专用发票税率高
第8题
A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
B.增值税一般纳税人以不含税的增值额为计税基础,小规模纳税人以不含税销售额为计税基础
C.一般来说,增值率高的企业,适宜作为小规模纳税人
D.某些处于生产经营初期的纳税人,由于其经营规模较小,可以选择成为小规模纳税人
第9题
A.增值税的基本税率为17%和13%,增值税一般纳税人适用
B.增值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3%
C.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品统一适用4%的征收率减半征收增值税
D.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是一样的
第10题
A.30.77%
B.23.08%
C.14.37%
D.54.55%
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