A商贸公司为增值税一般纳税人,位于市区,产品适用的增值税税率为13%,20x9年12月,有以下几种进货方

A．粮店加工切面销售

B．食品店加工方便面销售

C．粮食加工厂加工玉米面销售

D．食品厂加工速冻水饺销售

E．商贸公司销售棕榈油和副食品

甲公司系商贸企业(增值税一般纳税人)，适用的增值税税率为17%，题目中收入均为不含税收入。存货发出计价采用先进先出法核算。2018年4月发生的经济业务如下：

(1)1日，结存A商品500件，单位成本为350元，已计提存货跌价准备10000元。

(2)5日，购入A商品1200件，取得增值税专用发票注明的价款400000元，增值税税额为68000元;支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费2000元，增值税税额220元，商品已验收入库。以上款项均未支付。

(3)18日，销售给乙公司A商品400件，商品标价为500元/件，由于乙公司成批购买，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，并按折扣后的金额开具的增值税专用发票。货款尚未收到。同时合同中约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。乙公司于29日支付上述货款。计算现金折扣时不考虑增值税。

(4)22日，购入A商品500件，商品已验收入库，但未取得发票及账单。

(5)28日，销售给丙公司A商品1000件，开具增值税专用发票注明的价款为420000元，增值税税额为71400元，同时代替丙公司垫付保险费5000元，以上款项尚未收到。

(6)30日，本月22日购入的A商品发票仍未到达，甲公司按400元/件暂估入账。

(7)30日，A商品市场单位售价为380元，预计销售税费为10元/件。

要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用元表示)

根据资料(2)，下列会计处理正确的是()。A.借：库存商品 400000 应交税费—应交增值税(进项税额) 68000 贷：银行存款 468000

B.借：库存商品 402000 应交税费—应交增值税(进项税额) 68220 贷：银行存款 470220

C.借：库存商品 402220 应交税费—应交增值税(进项税额) 68000 贷：应付账款 470220

D.借：库存商品 402000 应交税费—应交增值税(进项税额) 68220 贷：应付账款 470220

根据资料(3)，下列会计处理正确的是()。A.借：应收账款 210600

贷：主营业务收入 180000

应交税费—应交增值税(销项税额) 30600

B.借：主营业务成本 140000

贷：库存商品 140000

C.借：存货跌价准备 8000

贷：主营业务成本 8000

D.借：银行存款 208800

财务费用 1800

贷：应收账款 210600

根据资料(4)，下列表述不正确的是()。A.货到时，无需进行账务处理

B.货到时，需在备查簿中登记

C.货到时，应增加库存商品

D.货到时，以暂估价值入账

根据资料(5)，下列会计表述正确的是()。A.应确认主营业务收入420000元

B.应结转主营业务成本334500元

C.应确认应收账款491400元

D.应确认应交税费71400元

根据上述资料，月末甲公司应计提的存货跌价准备为()元。A.-4500

B.4500

C.5500

D.-5500

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

A．粮店加工切面销售

B．食品店加工方便面销售

C．粮食加工厂加工玉米面销售

D．食品厂加工速冻水饺销售

E．商贸公司销售棕榈油和副食品

A．粮店加工切面销售

B．食品店加工方便面销售

C．粮食加工厂加工玉米面销售

D．食品厂加工速冻水饺销售

E．商贸公司销售棕榈油和副食品

(1)从国内购入已税化妆品一批，取得增值税发票，含税价款117万元；

(2)委托A化妆品厂试制新型化妆品，提供的原材料不含税金额5万元，加工结束向委托方支付加工费1万元和辅助材料费0.5万元，同时将这批化妆品赠送给消费者试用；

(3)将购入的已税化妆品不含税价款2万元用于职工福利；

(4)购进白酒一批，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用2万元；

(5)将购入的白酒和含税价值150万元的化妆品组成套装销售给消费者，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；

(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；

(注：化妆品消费税税率30%；白酒消费税税率50%；成本利润率是10%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)

要求：按下列顺序回答问题：

(1)计算A化妆品厂加工环节计算消费税使用的组成计税价格；

(2)计算A化妆品厂加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加；

(3)计算该公司应缴纳的消费税；

(4)计算该公司实现的销项税额；

(5)计算该公司准予抵扣的进项税额；

(6)计算该公司应缴纳的增值税。

（1）销售食品，开出普通发票，发票上载明的金额为585000元；

（2）将上月购进的用于销售的-批红酒拿出100箱发给职工作为福利，该红酒购进时增值税专用发票上注明的买价为每箱200元，而该酒不含税销售价格为250元；

（3）零售钻石饰品零售价总额共70.2万元（消费税税率为5%）；

（4）接受外单位捐赠A商品-批，增值税发票上注明价格为70万元，增值税税额为11.9万元；

（5）受托代销彩电100台，每台与委托方的结算价为5000元（不含增值税），本月将100台的彩电加价后全部代销完，每台零售价格为5967元。与委托方按结算价进行结算时，另 按结算价格收取手续费5X，款项结清，也收到了委托方按结算价格开出的专用发票；

（6）采用有奖销售方式销售空调100台，每台售价5500元（不含增值税），销售每台奖微波炉-台（每台零售价400元），本公司派人安装，每台收安装费200元；

（7）收到乙客户退回上月售出的彩电10台，每台售价3500元（不含增值税），原因为质量问题（该批彩电是上月向甲厂购进的，共200台，当时取得的增值税发票上注明的价格为每台2800元，本公司根据对方的退货理由说明书开了红字增值税发票。公司将其退货给了 甲厂，并寄给了对方“进货退出证明单”）；

（8）销售交消费税的已使用机动车-辆，销售价格10万元，原值11万元；

（9）公司下设一运输队，单独核算，本月从事运输业务收入50万元；

（10）公司另兼营一宾馆，宾馆里有一保龄球馆，本月收入共200万元，其中有保龄球馆收入50万元，未分别核算；

（11）将100万元暂不用的资金借给其他单位，收取资金使用费10万元。上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算1O月份增值税销项税额合计；

（2）计算1O月份可抵扣的增值税进项税额合计；

（3）计算10月份应缴纳的增值税；

（4）计算10月份应缴纳的消费税；

（5）计算10月份应缴纳的营业税；

（6）计算1O月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

A．从个体工商户外购入各类金品，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以3%计算抵扣进项税额

B．支付运输企业运费，取得货物运输统一发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+7%)，再乘以7%计算抵扣进项税额

C．从小规模纳税人处购进鸡蛋，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以13%计算抵扣进项税额

D．从一般纳税人处购进化妆品，取得增值税专用发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以 17%计算抵扣税额

E．根据税务机关规定，购进税控收款机，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+17%)，再乘以17%计算抵扣进项税额

(1) 销售食品，开出普通发票，发票上载明的金额为585000元；

(2) 将上月购进的用于销售的一批红酒拿出100箱发给职工作为福利，该红酒购进时=增值税专用发票上注明的买价为每箱200元，而该酒不含税销售价格为250元；

(3) 零售钻石饰品零售价总额共70.2万元(消费税税率为10%)；

(4) 接受外单位捐赠A商品一批，增值税发票上注明价格为70万元，增值税税额为 11.9万元；

(5) 受托代销彩电100台，每台与委托方的结算价为5000元(不含增值税)，本月将 100台的彩电加价后全部代销完，每台零售价格为5967元。与委托方按结算价进行结算时，另按结算价格收取手续费5%，款项结清，也收到了委托方按结算价格开出的专用发票；

(6) 采用有奖销售方式销售空调100台，每台售价5500元(不含增值税)，销售每台奖微波炉一台(每台零售价400元)，本公司派人安装，每台收安装费200元；

(7) 收到乙客户退回上月售出的彩电10台，每台售价3500元(不含增值税)，原因为质量问题(该批彩电是上月向甲厂购进的，共200台，当时取得的增值税发票上注明的价格为每台2800元，本公司根据对方的退货理由说明书开了红字增值税发票。公司将其退货给了甲厂，并寄给了对方“进货退出证明单”；

(8) 销售交消费税的已使用机动车一辆，销售价格10万元，原值11万元；

(9) 公司下设一运输队，单独核算，本月从事运输业务收入50万元；

(10) 公司另兼营一宾馆，宾馆里有一保龄球馆，本月收入共200万元，其中有保龄球馆收入50万元，未分别核算；

(11) 将100万元暂不用的资金借给其他单位，收取资金使用费10万元。

上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

(1) 计算10月份增值税销项税额合计；

(2) 计算10月份可抵扣的增值税进项税额合计；

(3) 计算10月份应缴纳的增值税；

(4) 计算10月份应缴纳的消费税；

(5) 计算10月份应缴纳的营业税；

(6) 计算10月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

A．借：应交税费—应交增值税（已交税金） 2000

贷：银行存款 2000

B．借：应交税费—未交增值税 2000

贷：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）2000

C．借：以前年度损益调整 2000

贷：银行存款 2000

D．借：应交税费—未交增值税 2000

贷：银行存款 2000