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下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（)。A．依

下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是()。

A．依法负有代扣代缴税款义务的单位

B．临时从事生产经营活动的个体工商户

C．企业在本地设立的非独立核算的分支机构

D．不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

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第1题

某股份公司2008年度实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税税率为25%(非预期税率变动)，2008年以前所得税税率为33%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度发生的所得税费用为()万元。

A．689.8

B．560.2

C．679.2

D．625

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第2题

某股份公司2008年度实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万 元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得 税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税税率为25%（非预期税率变动），2008 年以前所得税税率为33%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳 税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳 税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度发 生的所得税费用为（）万元。

A．689.8

B．560.2

C．679.2

D．625

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第3题

计算题：

+甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×1年度实现利润总额为2000万元;所得税采用资产负债表债务法核算，公司适用的所得税税率为25%。

20×1年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位：万元)：

假定按税法规定，公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;甲公司除计提的资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项。假定甲公司在可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。

要求:

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第4题

某股份有限公司2008年实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年共计提有关减值准备275万元，冲销某项资产准备30万元。该公司所得税采用资产负债表债务法核算，2008年使用的所得税税率为25%，而2008年以前使用的所得税税率为33%。按税法规定，计提的各项资产减值损失均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度发生的所得税费用为()万元。

A．689.8

B．560.2

C．679.2

D．625

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第5题

某股份有限公司2008年实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年共计提有关减值准备275万元，冲销某项资产准备30万元。该公司所得税采用资产负债表债务法核算，2008年使用的所得税税率为25%，而2008年以前使用的所得税税率为33%。按税法规定，计提的各项资产减值损失均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度发生的所得税费用为()万元。

A．689.8

B．560.2

C．679.2

D．625

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第6题

甲公司是乙公司的母公司。2016年12月31日甲公司应收乙公司账款余额为600万元，年初应收乙公司账款余额为500万元。假定甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备的计提比例为10% ；两公司均采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。税法规定，各项资产计提的减值损失只有在实际发生时，才允许从应纳税所得额中扣除。则2016年内部债权债务的抵销对当年合并净利润的影响为（）万元

A．- 10

B．10

C．12. 5

D．7.5

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第7题

甲公司是乙公司的母公司。2017年12月31日甲公司应收乙公司账款余额为600万元，年初应收乙公司账款余额为500万元。假定甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备的计提比例为10%；两公司均采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。税法规定，各项资产计提的减值准备只有在实际发生时，才允许从应纳税所得额中扣除。则2017年内部债权债务的抵销对当年合并净利润的影响为（）万元

A．-10

B．10

C．12.5

D．7.5

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第8题

某股份公司2008年度实现利润总额7 000万元，各项资产减值准备年初余额为1 620万元，本年度共计提有
关资产减值准备550万元，冲销某项资产减值准备60万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税税率为25%，而以前为33%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度所得税费用为()万元。

A．1 372.5

B．1 879.6

C．1 358.4

D．1 811.7

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第9题

甲公司2009年1月1日从乙公司购入一条生产线,购货合同约定,设备的总价款(含增值税)为15000000元,
甲公司2009年1月1日从乙公司购入一条生产线，购货合同约定，设备的总价款(含增值税)为15000000元，分3年于每年末平均支付5 000000元。2009年1月1日，甲公司收到设备并交付安装，以银行存款支付运费、安装费等相关费用200 000元，设备于 6月30日安装完毕交付使用。假定甲公司以同期银行贷款利率作为折现率，同期银行贷款年利率为6%。则固定资产的入账价值为( )元。[(P/A，6%，3)=2.6730]

A．13 365 000

B．13 565 000

C．15 000 000

D．11 623 076.92

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第10题

A公司20×6年12月20日取得该设备的入账价值为()。A.702万元B.720万元C.722万元D.700万元
A公司20×6年12月20日取得该设备的入账价值为( )。

A．702万元

B．720万元

C．722万元

D．700万元

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