A.取得建设工程规划许可证
B.确定建筑施工企业
C.已签订委托监理合同
D.办理工程质量,安全监督手续
E.审查通过施工图设计文件
第1题
某市区外贸公司(单独设账管理进出口和内销各项业务),发生如下业务:
(1)以预付款方式购进化妆品一批,成交价格 10000美元,进口时汇率为1:8.28人民币,合同规定买方另外支付包装费800USD,该批货物关税率为15%,消费税税率为8%。
(2)代理一工业企业出口其自产货物,出口发票上注明货物价100000欧元,运费8000欧元,外贸公司收其10000元代理出口费用。
(3)购入国内厂家一批化妆品出口(该货物出口增值税退税率为13%)取得增值税专用缴款书上注明价款50000元,增值税8500元,已将此批货物出口。(该化妆品国内销售的消费税税率为30%)。
(4)购入化妆品一批,增值税专用发票注明价款 30000元,税金5100元,企业将此批货物的 50%赠送给客户,50%发给职工作为福利。
(5)销售部分进口化妆品,不含增值税收入 300000元,增值税51000元?
根据上述资料回答下列问题:
(1)应该缴纳的关税;
(2)进口化妆品由海关代征的消费税和增值税;
(3)该外贸公司购入的化妆品出口,其申请的增值税出口退税;
(4)该公司当期应该缴纳的增值税;
(5)该外贸企业内销化妆品应该缴纳的消费税;
(6)该外贸公司当期应该缴纳的营业税。
第2题
某市区外贸经营公司(经营进出口、内销和无船承运业务,分账处理各项业务)发生如下业务:
(1)进口购进高尔夫球具一批,货物价格l0000美元,进口时汇率l:6.9人民币,合同规定买方另支付包装费800美元、中介佣金100美元、海上运输费和保险费200美元。该批货物关税率9%,消费税率l0%,报关后支付境内运输费l000元运抵企业入库,取得国际货物代理发票。
(2)进口卷烟20标准箱,货值折合人民币150000元,运输及保险费5000元,支付自己采购代理人佣金2000元。该批货物关税税率25%
(3)代理某工业企业出口其自产货物,出口发票注明货物价格100000欧元,运费8000欧元。外贸公司收取18000元代理出口费用。
(4)收购国内厂家一批焰火出口(该货物出口增值税退税率13%,消费税率l5%),取得增值税专用发票上注明价款50000元,增值税8500元,已将此批货物出口。
(5)支付37100元从小规模纳税收购一批松香出口,取得普通发票,松香增值税退税率5%。
(6)将数月前购入准备内销的一批化妆品60%赠送客户,40%发给职工作为福利,该批货物增值税发票注明价款20000元,税金3400元。
(7)销售部分进口高尔夫球具,不含增值税收入300000元;销售全部卷烟,不含税收入450000元。
(8)经营无船承运业务,向托运人收取海运费200000元,支付保管、港杂、装卸费20000元,支付海运费150000元。
要求:
(1)计算应缴关税;
(2)海关代征消费税;
(3)海关代征增值税;
(4)应缴纳营业税;
(5)应申请出口退还的增值税和消费税;
(6)企业当期的进项税转出数;
(7)假定该企业当期申请的出口退税均得到批准和退还,计算该企业当期内销应纳增值税;
(8)当期应纳城建税和教育费附加。
第4题
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人,2006年4月发生如下业务
(1)进口生产化妆品用的原材料一批,货价折人民币20000元,海运费2000元,支付中介佣金1000元,支付国内口岸至厂区运输费2000元,原材料进口关税率5%;
(2)购入材料一批,取得普通发票,金额20000元,支付运输费3000元;
(3)购入税控收款机,取得普通发票,金额9800元;
(4)内销化妆品一批,开具普通发票,金额80000元,另外取得包装费1000元;
(5)自营出口化妆品一批,金额折合人民币40000元。
要求计算:
(1)进口环节的关税和进口环节的增值税;
(2)当期应向税务机关缴纳的增值税;
(3)当期应缴纳的消费税;
(4)当期应缴纳的城建税和教育费附加。
第5题
第6题
第7题
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人,2007年4月发生如下业务:
(1)进口生产化妆品用的原材料一批,货价折合人民币20000元,海外运费和保险费2000元,支付中介佣金1000元,支付国内口岸至厂区运输费2000元,原材料进口关税率5%;
(2)购入材料一批,取得普通发票,金额20000元,支付运输费3000元;
(3)购入税控收款机,取得普通发票,金额9800元;
(4)内销化妆品一批,开具普通发票,金额80000元,另外取得包装费 1000元;
(5)自营出口化妆品一批,金额折合人民币40000元。
化妆品的消费税率为30%。
要求:
(1)计算进口环节的关税和进口环节的增值税;
(2)计算当期应向税务机关缴纳的增值税;
(3)计算当期应缴纳的消费税;
(4)计算当期应缴纳的城建税和教育费附加。
第8题
某有进出口经营权的生产企业,2011年3月和4月分别发生如下经济业务。
(1)3月:报关离境出口货物一批,离岸价30万美元(美元与人民币汇率为1:6.90);内销货物一批,销售额为300万元;购进所需原材料等货物,购货额为500万元。
(2)4月:报关离境出口货物一批,离岸价60万美元(美元与人民币汇率为1:6.80);内销货物一批,销售额为250万元;购进所需原材料等货物,购货额为450万元。
已知上述购销货物增值税税率均为17%,购销额均为不含税价,增值税退税率为15%。
要求:计算该企业2011年3月和4月应纳或应退增值税税额。
第9题
某市进出口企业(增值税一般纳税人)2月发生如下业务:进口设备一批,合同规定货款50000美元,进口海运费1000美元,报关费及港口至企业的内陆运费200美元,买方另支付进口货物保险费100美元,向自己的采购代理人支付佣金200美元,向货物代理中介支付中介费500美元。(设备关税税率7%,增值税税率13%,美元当期汇率1:6.2)进口后将此设备以500000元人民币的含税价格销售,开具普通发票
要求:(1)计算其进口环节应纳关税;(2)计算其进口环节应纳的其他税金合计;(3)计算内销环节实际应缴纳的增值税.城市维护建设税及教育费附加
第10题
位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人,2010年9月发生以下各项业务:
(1)用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品投资某企业,约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算。
(2)将B化妆品6000盒销售给某商场,每盒不含税360元。
(3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元;取得海关完税凭证已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒。
(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元。
(6)本期自某县农民手中购进一批农产品,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得收据。
本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。
已知:化妆品的成本利润率是5%,关税税率为6%,本期专用发票均通过认证当月可以抵扣,A化妆品当期最高不含税价格295元/盒。
要求:分别计算本期化妆品公司应缴纳的消费税和增值税。
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