A.30日,60日
B.30日,90日
C.60日,60日
D.60日,90日
E.90日,90日
第1题
A.购入原材料所含增值税金
B.购入低值易耗品所含增值税金
C.购入包装物所含增值税金
D.为幼儿园购入桌椅、小床所含增值税金
第2题
根据下述资料,计算并回答 79~84 问题:(计算结果保留小数点后两位)
某家电厂为增值税一般纳税人,2006年5月发生如下业务。
(1)购入原材料支付价款250000元,取得防伪税控增值税专用发票上注明税额42500元。材料已验收入库,款项未付,专用发票已于当月税款的纳税申报期内向税务机关申请认证,通过后已申请抵扣。
(2)购人低值易耗品取得普通发票一张,支付价税合计9800元。
(3)购入包装材料支付价款21000元,取得防伪税控增值税专用发票上注明的税额3570元。货款已付,材料当月未到达,因此当月也未申请认证。
(4)为本厂幼儿园购入桌椅、小床等,取得增值税专用发票,注明价款18000元,税额3060元。
(5)支付保险公司运输保险费20000元。
(6)销售给某大商场电冰箱500台,每台不含税售价为1800元。
(7)采取以旧换新方式向消费者销售洗衣机200台,每台含税售价为1602.9元,共收现金280000元(已扣除回收旧洗衣机作价款40580元)。
(8)采取分期收款销售方式销售洗衣机一批,含税销售货款514800元,成本34.0000元,合同规定分两期于5月20日、6月15日收回货款,每期257400元,货已发出。
(9)由于管理不善,致使库存原材料丢失,损失79560元(其中含增值税11560元)。
第 79 题 上述各项业务中,所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是()。
A.购人原材料所含增值税金
B.购入低值易耗品所含增值税金
C.购人包装物所含增值税金
D.为幼儿园购入桌椅、小床所含增值税金
第3题
北方公司为增值税一般纳税人,税率为17%,2009年4月发生如下业务:
(1)采购原材料一批,价款180000元,支付运费1500元,款项已付,材料入库;
(2)本月销售产品1500件,每件280元,货款已收到;
(3)在建lT程领用企业生产的产品一批,成本75000元,计税价80000元;
(4)领用外购原材料一批用于集体福利,进价60000元,购入时增值税专用发票上注明进项税额为10200元;
(5)当月上缴增值税45900元。
[要求]根据以上资料计算本月应交增值税并编制有关会计分录。
第4题
乙企业2021年11月发生如下业务:
(1)购入原材料取得增值税专用发票,注明价款5000元、增值税650元。材料已入库,款项已支付;发票已经过认证;
(2)销售A产品,加税合计13560元,款项已收;
(3)自产B产品发放职工福利,市场不含税价7000元;
(4)购入原材料取得增值税普通发票,注明价款1000元、增值税130元;材料尚未入库,款项尚未支付;
(5)提供加工劳务,收取款项3390元。
要求:请做出每个业务的会计分录,并做出月末结转增值税的会计分录。
第5题
要求:作出上述业务的账务处理。
第6题
要求:作出上述业务的账务处理。
第7题
A.1950
B.1979.13
C.1980D
第8题
某机械厂为增值税一般纳税人,2005年1月末增值税留抵税款为3000元,2月份发生如下业务:
(1)购入生产用A材料10吨,取得税控增值税专用发票,载明价款30000元,税款5100元。
(2)购入生产用B材料10吨,取得税控增值税专用发票载明价款10000元,税款1700元,款未付,货物已入库。
(3)支付A材料运杂费2000元,其中运输费1500元,建设基金200元,装卸费300元
(4)销售产品甲机器设备2台,价税合计80000元。
(5)支付甲机器运输费2000元。
(6)购买生产设备1台,取得税控增值税专用发票载明价款30000元,税款5100元,另支付该设备运输费1000元,款已付,货入库。
(7)销售原材料取得增值税税控专用发票载明税款15000元,已经税务机关认证。
根据上述资料计箅并回答下列问题:
该机械厂当月发生的增值税进项税额为()。
A.7080元
B.7059元
C.5359元
D.7129元
第9题
乙企业为增值税一般纳税人,8月发生以下业务
(1)购入一批原材料,专用发票上注明价款200万元,增值税额34万元,货款用银行存款支付,并另用银行存款支付运杂费1万元(其中运费5000元,建设基金3000元,装卸费2000元),材料已运到并验收入库。
(2)收购一批农产品,收购凭证上注明的价款10万元,农产品已验收入库。
(3)将上月购入的原材料用于建造厂房,该材料账面成本为1万元。
(4)将一批产成品用于建造厂房,成本2万元,市场不含税售价4万元。
要求:做出以上业务的分录。(假定专用发票都已经过认证)
第10题
一自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2006年5月的经营业务如下:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款是200万元,外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。(2)内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。(3)出口货物的销售额折合人民币200万元。已知2月末留抵税款3万元,出口货物的征税率为17%,退税率为13%,计算该企业3月份应免、抵、退税额是多少。
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