乙企业为增值税一般纳税人,8月发生以下业务
(1)购入一批原材料,专用发票上注明价款200万元,增值税额34万元,货款用银行存款支付,并另用银行存款支付运杂费1万元(其中运费5000元,建设基金3000元,装卸费2000元),材料已运到并验收入库。
(2)收购一批农产品,收购凭证上注明的价款10万元,农产品已验收入库。
(3)将上月购入的原材料用于建造厂房,该材料账面成本为1万元。
(4)将一批产成品用于建造厂房,成本2万元,市场不含税售价4万元。
要求:做出以上业务的分录。(假定专用发票都已经过认证)
第1题
乙企业因迁移将旧办公楼出售,取得售楼收入1450万元,款项已通过银行收讫。该办公楼账面原值2000万元,已累计折旧1200万元,发生清理费用55000元;同时转让专利权一项,取得收入600万元。要求计算营业税并编制会计分录。
第3题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为14%。2009年9月有关经营业务为:购原材料一批,取得增值税专业发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣的进项税额为34万元,货物已验收入库。7月末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免抵退税”额。
第4题
某公司2012年实现销售收入1000万元,发生的销售成本600万元,财务费用和管理费用共计210万元,上缴土地增值税30万元,消费税、城市维护建设税和教育费附加共计70万元,通过县民政局向灾区捐赠10万元。2012年公益性捐赠所得税前应扣除的金额是多少?该年度应缴纳的企业所得税是多少?
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