A.受训人员的考评
B.培训教师考评
C.应用反馈
D.培训管理的考评
E.培训总结、资源归档
第1题
根据税法的相关规定,该公司发生的上述业务的税务处理,正确的有()。
A.保龄球馆收取的会费不需要缴纳营业税
B.该公司所属商店购进税控收款机支付或负担的进项税额允许抵扣应纳税额
C.以房产作抵押取得贷款,贷款期间该公司不需要缴纳营业税
D.该公司向国外派中医按摩师提供按摩服务取得的收入不需要缴纳营业税
E.将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室不需要缴纳营业税
第2题
根据税法的相关规定,该公司发生的上述业务的税务处理,正确的有()。
A.保龄球馆收取的会费不需要缴纳营业税
B.该公司所属商店购进税控收款机支付或负担的进项税额允许抵扣应纳税额
C.以房产作抵押取得贷款,贷款期间该公司不需要缴纳营业税
D.该公司向国外派中医按摩师提供按摩服务取得的收入不需要缴纳营业税
E.将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室不需要缴纳营业税
第3题
A.保龄球馆收取的会费不需要缴纳营业税
B.该公司所属商店购进税控收款机支付或负担的进项税额允许抵扣应纳税额
C.以房产作抵押取得贷款,贷款期间该公司不需要缴纳营业税
D.代销福利彩票取得的手续费收入需要缴纳营业税
E.转让土地使用权需要全额计征营业税
第4题
根据税法相关规定,甲、乙企业本月发生上述业务的税务处理,正确的有()。
A.乙企业取得的平销返利收入应冲减当期进项税额
B.乙企业进日卷烟已纳增值税准予从销项税额中抵扣
C.甲企业将不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售,应从高适用税率计算缴纳消费税
D.甲企业用外购酒精生产白酒,外购酒精已纳消费税准予从当期消费税中扣除
E.甲企业购进桌椅赠送给希望小学所支付的进项税额不得从当期销项税额中抵扣
第5题
根据税法相关规定,甲、乙企业本月发生上述业务的税务处理,正确的有()。
A.乙企业取得的平销返利收入应冲减当期进项税额
B.乙企业进日卷烟已纳增值税准予从销项税额中抵扣
C.甲企业将不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售,应从高适用税率计算缴纳消费税
D.甲企业用外购酒精生产白酒,外购酒精已纳消费税准予从当期消费税中扣除
E.甲企业购进桌椅赠送给希望小学所支付的进项税额不得从当期销项税额中抵扣
第6题
A.该银行代收的罚款不用计算缴纳营业税
B.逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税
C.金融商品买卖业务中,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
D.银行取得抵顶利息的仓库不用缴纳营业税
第7题
根据消费税法相关规定,委托加工业务中,委托加工应税消费品由受托方(除委托方为个人外)代收代缴税款,计税依据为同类产品销售价格(或组成计税价格);而自行加工时,计税依据为产品销售价格。另据营业税法相关规定,在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依法缴纳营业税。纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。根据上述规定,请针对委托加工应税消费品业务中,以及在企业间相互提供营业税应税劳务的业务中,分别如何进行消费税和营业税的税收筹划提供基本思路。
第8题
A.该银行代收的罚款不用计算缴纳营业税
B.逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税
C.金融商品买卖业务中,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
D.银行取得抵顶利息的仓库不用缴纳营业税
第9题
某公司2014年10月发生下列业务: (1)将1栋办公楼对外出租,每月租金收入20000元,共收取半年的租金120000元。 (2)代销福利彩票取得手续费收入20000元。 (3)该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收入价税合计61800元,购进货物支付货款51000元,支付运费2000元;购买税控收款机,取得普通发票注明支付价税合计金额2340元。 (4)从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得增值税专用发票,注明金额200000元、增值税34000元,另向保险公司支付保险费6000元,向车辆登记管理机关支付车辆牌照费200元。 (5)开办中医按摩室,取得收入100000元。 (6)举办文化讲座取得门票收入1.50000元,支付场租20000元、劳务费10000元。 (7)2012年10月以本公司原值为4000000元的房产作抵押,向某商业银行贷款2400000元,贷款期限2年,年利率5%,该房产购入价为3600000元,购人后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定,抵押期间该房产由银行使用,公司不再支付利息。贷款本月底到期,公司无力偿还贷款,经双方协商,银行将所抵押的房产收归己有,核定房产价值为4500000元,银行向该公司支付了补价2100000元。 (8)该公司保龄球馆本月开业,并成立顾客会员俱乐部,向会员收取会费400000元,本月保龄球馆经营收入200000元,发生经营支出80000元。(保龄球馆的营业税税率为5%) (9)转让土地使用权,取得转让收入8000000元,转让时发生相关税费128000元;取得该土地使用权时支付土地出让金5600000元、相关税费200000元。根据上述资料和税法的有关规定,回答下列 问题: 2014年10月该公司按“服务业一租赁业”税目缴纳营业税()元。
A.1500
B.6000
C.3000
D.6500
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