A.依税法规定暂免征收营业税
B.依税法规定征收营业税
C.依税法规定暂免征收企业所得税
D.依税法征收企业所得税
第1题
A公司有关股票投资业务的资料如下:
(1)2007年5月1日,A公司从股票二级市场以每股15元(含已宣告但尚未领取的现金股利0.2元)的价格购入B公司发行的股票600万股,划分为可供出售金融资产。
(2)2007年5月10日,A公司收到B公司发放的上年现金股利。
(3)2007年12月31日,该股票的市场价格为每股14元。A公司预计该股票的价格下跌是暂时的。
(4)2008年12月31日,该股票的市场价格为每股13元。A公司预计该股票的价格下跌是暂时的。
(5)2009年,B公司因违犯相关证券法规,受到证券监管部门查处。受此影响,B公司股票的价格发生下跌。至2009年12月31日,该股票的市场价格下跌到每股6元。
(6)2010年,B公司整改完成,加之市场宏观面好转,股票价格有所回升,至12月31日,该股票的市场价格上升到每股10元。
要求:编制与上述业务相关的会计分录。
第2题
AS公司按年对外提供财务报表。2007年至2008年度发生如下与交易性金融资产有关的业务:
(1) 2007年4月1日,以赚取差价为目的从二级市场用银行存款购入A上市公司(以下简称A公司)的股票4000股作为交易性金融资产,每股买入价为18元,其中0.5元为宣告但尚未分派的现金股利。另支付相关税费360元。
(2) 2007年4月10日,以赚取差价为目的从二级市场用银行存款购入B上市公司(以下简称B公司)的股票80000股,占B公司表决权资本3%,并作为交易性金融资产,每股买人价为7元,另支付相关税费600元。
(3) 2007年5月18日,收到A公司分派的现金股利。
(4) 2007年8月3日,出售持有的A公司股票3000股,实得价款52000元。
(5) 2007年12月31日,A股票公允价值为每股19元,B股票公允价值为每股5元
(6) 2008年1月1日,以赚取差价为目的从二级市场用银行存款购入C上市公司(以下简称C公司)的债券作为交易性金融资产,面值为10000元,利率为6%,3年期,每年付息一次,该债券为2007年1月1日发行。取得时公允价值为10800元,含已到付息期但尚未领取的2007年的利息,另支付交易费用200元。
(7) 2008年1月10日,收到C公司发放的2007年的利息。
(8) 2008年2月15日,A公司宣告分派现金股利,每股派发0.1元。
(9) 2008年3月20日,出售持有的B公司全部股票,实得价款600000元。
(10) 2008年12月31日,A股票公允价值为每股15元,C公司债券的公允价值合计为 120000元。
要求:编制甲公司上述业务的会计分录。
第3题
要求:做出建南公司可供出售金融资产的账务处理。
第4题
要求:做出建南公司可供出售金融资产的账务处理。
第5题
甲公司2006年和2007年发生以下业务:
(1)2006年10月9日,甲公司以每股10元的价格(不考虑交易费用)从二级市场购入100万股乙公司股票,且将其划分为可供出售金融资产。
(2)2006年12月13日,甲公司从二级市场又购入乙公司股票50万股,每股价格为15元。
(3)2006年12月31日,乙公司股票上涨到每股20元。
(4)2007年3月1日,甲公司对外出售乙公司股票50万股,每股价格为21元。
(5)2007年12月31日该股票市价22元。
其他条件是:
(1)甲公司适用的所得税税率为33%,该股票投资的计税基础按取得成本确定。
(2)甲公司现售部分股票投资时,采用移动平均法确定所出售股票的成本。
要求:
假如2006年、2007年甲公司利润总额均为2 000万元,没有其他调整事项,作出甲公司股票投资、所得税和递延所得税的处理。
第6题
安信公司有关可供出售金融资产业务如下:
(1)2006年1月1日,安信公司从股票二级市场以每股33元的价格购入华康公司发行的股票200万股,占华康公司有表决权股份的5%,对华康公司无重大影响,划分为可供出售金融资产。另支付相关交易费用150万元。
(2)2006年5月10日,华康公司宣告发放上年现金股利1800万元。
(3)2006年5月15日,安信公司收到现金股利。
(4)2006年12月31日,该股票的市场价格为每股29.25元。安信公司预计该股票的价格下跌是暂时的。
(5)2007年,华康公司因违犯相关证券法规,受到证券监管部门查处。受此影响,华康公司股票的价格发生下跌。至2007年12月31日,该股票的市场价格下跌到每股13.5元。
(6)2008年,华康公司整改完成,加之市场宏观面好转,股票价格有所回升,至12月31日,该股票的市场价格上升到每股22.5元。
(7)2009年1月31日,安信公司将该股票全部出售,每股出售价格为18元。
假定不考虑其他因素。
要求:
第7题
2010年1月1日,甲公司从股票二级市场以每股15元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元)的价格购人乙公司发行的股票100万股,占乙公司有表决权股份的5%,对乙公司无重大影响,作为可供出售金融资产核算。2010年5月10日,甲公司收到乙公司发放的上年度现金股利20万元。2010年12月31日,该股票的市场价格为每股13元,甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的。则甲公司2010年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值为()万元。
第8题
甲公司有关资料如下: (1)甲公司于2006年7月12日从二级市场购入丁公司股票200万股,每股市价10元,手续费5万元;初始确认时,该股票划分为可供出售金融资产。甲公司至2006年12月31日仍持有该股票,该股票当时的市价为12元。2007年2月1日,甲公司将该股票售出,售价为每股13元,另支付交易费用5.5万元。 (2)甲公司于2006年1月1日支付价款1 028.244万元购入丙公司发行的3年期公司债券,该公司债券的票面总金额为1 000万元,票面利率4%,实际利率为3%,利息每年末支付,本金到期支付。甲公司将该公司债券划分为可供出售金融资产。2006年12月31日,该债券的市场价格为1 000.094万元。 (3)甲公司于2006年3月8日支付价款l 603万元(含交易费用3万元),购入乙公司发行的股票200万股,占乙公司有表决权股份的l%。甲公司将其划分为可供出售金融资产。 2006年5月12日,乙公司宣告发放现金股利3 000万元。 2006年5月20日,甲公司收到乙公司发放的现金股利。 2006年6月30日,该股票市价为每股8.2元。 2006年12月31日,甲公司仍持有该股票,当日该股票市价为每股7.8元。 2007年6月10日,甲公司以每股8.3元的价格将股票全部转让,支付交易费用3.2万元。 要求:对上述甲公司可供出售金融资产进行有关账务处理(假定不考虑其他因素)。
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