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第1题
甲公司2008年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的所得税税率为25%。2009年末固定资产的账面价值为6200万元,计税基础为6800万元,2009年因产品质量保证确认预计负债120万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则甲公司2009年应确认的递延所得税收益为()万元。
A.111
B.180
C.150
D.30
第2题
A.103
B.150
C.175
D.231
第3题
A.确认递延所得税资产103万元
B.确认递延所得税资产175万元
C.期末递延所得税资产余额103为万元
D.期末递延所得税资产余额175为万元
E.因固定资产项目新增递延所得税资产78万元
第4题
A.78
B.54
C.175
D.103
第5题
A.103
B.150
C.175
D.231
第6题
A.103
B.150
C.175
D.231
第7题
甲公司2011年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2012年初适用所得税税率改为25%。2012年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为5800万元,2012年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。不考虑其他因素。则甲公司2012年末确认递延所得税时应做的会计分录是()。
A.借:递延所得税负债65 贷:所得税费用65
B.借:递延所得税负债40 递延所得税资产25 贷:所得税费用65
C.借:递延所得税负债24 递延所得税资产33 贷:所得税费用57
D.借:所得税费用25 递延所得税资产25 贷:递延所得税负债50
第8题
甲公司2008年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2009年初适用所得税税率改为25%。2009年末固定资产的账面价值为6 000万元,计税基础为5 800万元,2009年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。不考虑其他因素则甲公司2009年末确认递延所得税时应做的会计分录为()。
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