下列各项中，说法不正确的是（）。

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，该公司2009年度利润总额为4 000万元， 适用的所得税税率为25%。2009年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的 有：(1)本期计提国债利息收入500万元；(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升l 500万元；(3)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2009年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2009年确认的所得税费用为（）万元。

A．134

B．127.4

C．140.6

D．147.5

[资料]甲有限责任公司(以下简称甲公司)所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2008年年度实现利润总额为2000万元，当年会计与税收之间的差异包括以下事项：

(1)取得一项无形资产，成本为200万元，由于使用寿命无法合理估计，会计上未摊销其成本。税法规定应按不短于10年的期限摊销。

(2)国债利息收入20万元。

(3)持有一项交易性金融资产，取得成本为150万元。会计期末公允价值为140万元。

(4)公司持有的一批存货，成本为1000万元，期末清查该存货估计可变现净值为800万元，当期计提存货跌价准备200万元。

[要求](1)分析计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

(2)分别计算甲公司2008年年度的应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用的金额，并编制有关所得税的会计分录。

甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)？20×4年度实现利润总额为10000万元;所得税采用债务法核算,20×4年以前适用的所得税税率为15%,20×4年起适用的所得税税率为33%？

假定按税法规定,公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;甲公司除计提的资产减值准备作为时间性差异外,无其他纳税调整事项？假定甲公司在可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额？

要求:

(1)计算甲公司20×4年度发生的所得税费用？

(2)计算甲公司20×4年12月31日递延税款余额(注明借方或贷方)？

(3)编制20×4年度所得税相关的会计分录(不要求写出明细科目)？

率为25%。甲公司当年按税法核定的全年计税工资为200万元,全年实发工资为220万元。当年的营业外支出中,有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税。假定,当年确认的“递延所得税负债”为40万元,确认的“递延所得税资产”为25万元。

要求:(1)计算甲公司2008年度应纳税所得额。

(2)计算甲公司2008年度应交所得税额。

(3)计算甲公司2008年度所得税费用额。

(4)编制甲公司2008年所得税的会计分录。

(5)计算甲公司2008年度实现的净利润。

(6)编制甲公司年末结转“所得税费用”科目的会计分录。

500万元，当年发生如下特殊调整事项：获得国债利息收入20万元;交易性金融资产公允价值下降20万元;可供出售金融资产公允价值上升15万元;超标的业务招待费10万元;因债务担保确认预计负债30万元。则新华公司2011年度应交所得税的金额为（）万元。

A.385

B.375

C.381．25

D.372．5