案例一（一）资料2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下： 1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。 2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场： 由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。 3．2013年

A．当年折旧额的计算不准确

B．本年新增大量固定资产

C．当年报废的固定资产未在账面上注销

D．当年存在闲置的固定资产

A．检查

B．（重新）计算

C．观察

D．分析

案例一

（一）资料

2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：

1.审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。

2.审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。

3.审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。

4.审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。

5.审计人员对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的业务逐项审查；对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查；对支出金额在5万元以下的，随机抽取l%的业务进行审查。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

51.“资料l”中，违反相关内部控制要求的控制活动有：

A.业务授权控制

B.职责分工控制

C.凭证与记录控制

D.实物控制

A．实物控制

B．业务授权控制

C．独立检查

D．凭证与记录控制

A．发运凭证

B．客户订货单

C．贷项通知单

D．请购单

A．销售发票

B．销售合同

C．发运凭证

D．营业收入明细账

A．检查固定资产卡片

B．索取设备租赁合同

C．向设备承租方发函询证

D．核实设备采购合同、发票和付款凭证

A．向该笔销售业务对应的客户函证

B．检查销售合同和货运凭证

C．检查退货审批单和退货入库记录

D．检查销售信用审批手续