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[单选题]

甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为()万元

A.22.5

B.25

C.72.5

D.75

答案
D、75
解析:A国所得的抵免限额=(300+90)×25%×90÷(300+90)=22.5(万元),实际在A国已缴纳税款25万元超过抵免限额,当年只能抵免22.5万元,超过抵免限额的2.5万元,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税=(300+90)×25%-22.5=75(万元)。
更多“甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2015年在我国实…”相关的问题

第1题

甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2019年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元,在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国(地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得额,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为()万元

A.72.5

B.80

C.75D

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第2题

甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2016年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳
税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元,在B国已缴纳企业所得税20万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2016年在我国实际应缴纳的企业所得税为()万元。

A.72.5

B.80

C.75

D.97.5

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第3题

甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2018年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应
纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元,在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国(地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得额,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2018年在我国实际应缴纳的企业所得税为()万元。

A. 72.5

B.80

C.75

D. 97.5

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第4题

某居民企业适用的企业所得税税率为25%,2017年境内应纳税所得额为500万元,其设在甲国的分公司应纳税所得额为100万元,在甲国已缴纳企业所得税24万元。则该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税为()万元

A.126

B.150

C.125

D.121

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第5题

某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为()万元

A.25

B.26.25

C.30D

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第6题

某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元,设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元,甲国企业所得税税率为30%,该居民企业2018年企业所得税应纳税所得额是()万元

A.1018

B.940

C.1200D

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第7题

我国境内某居民企业在A国设立一分公司(以下称“境外分公司”),2017年该企业境内应纳税所得额30万元

我国境内某居民企业在A国设立一分公司(以下称“境外分公司”),2017年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率为25%,境外分公司适用企业所得税税率为30%。根据企业所得税法律制度的规定,2017年度汇总纳税时,该企业实际应缴纳企业所得税()万元。

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

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