A.对所有的存货进行审计是保证控制有效实施的最佳途径
B.所有的与规定的控制程序有偏差的情形都是十分重要的
C.重要性主要是指性质方面的与控制程序的偏差
D.重要性不仅仅限于数量上被确定的项目,还包括性质的方面
第1题
B.2016年1月2日收到价值为20000元的货物,入账日期为1月4日,发票上注明由供应商负责运送,目的地交货,开票日期为2015年12月26日
C.2016年1月6日收到价值为700元的物品,并于当天登记入账。该物品于2015年12月28日按供货商离厂交货条件运送,因2015年12月31日尚未收到,故未计入结账日存货
D.实际盘点时,B工厂1包价值80000元的产品已放在装运处,因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。经调查发现,顾客的定货单日期为2015年12月20日,顾客于2016年1月4日收到后付款
第2题
A.在每个工厂执行标准成本制度,每周向总部报告标准成本差异;
B.每周编制报告,比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算,以适应最新情况。
C.每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划,每周编制报告,比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本;
D.在每个工厂实行永续存货控制,编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告,并将该报告送至工厂管理层与总部;
第3题
资料一:A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的XYZ公司及其环境的情况,部分内容摘录如下:(1)2010年5月向境外A国家投资2000万元建设生产本公司产品的工厂,投资资金主要来源于在国内银行2010年5月份借入的3年期贷款,工程预计在2013年2月竣工并投入使用。2012年10月,A国发生政治暴动,波及全国,投资建设的工厂被迫停工,截止审计日尚无法预计今后的局势。
(2)XYZ公司负责存货会计核算的会计人员李某是公司副董事长的妹妹,由于专业胜任能力有限,工作时常出现问题,被财务总监多次批评,但由于副董事长的干预,在存货会计核算岗位上已经工作5年,由于不会使用电脑,在公司设置了自动化控制后,对于该岗位上涉及的电脑化操作往往临时找其他会计人员帮助。
(3)XYZ公司的产品面临快速更新换代的压力,市场竞争激烈。为巩固市场占有率,XYZ公司于2012年4月将主要产品(C产品)的销售价格下调了8%至10%。另外,XYZ公司在2012年
资料二:8月推出了C1产品(C产品的改良型号),市场表现良好,计划在2013年全面扩大产量,并在2013年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转,XYZ公司于2013年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销,平均降价幅度达到30%。
(4)XYZ公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输,运输费由XYZ公司承担,但运输途中风险仍由客户自行承担。由于受能源价格上涨影响,2012年的运输单价比上年平均上升了15%,但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。
(5)XYZ公司2012年没有增加固定资产,固定资产折旧核算办法一直为平均年限法,也没有进行变化。
资料三:A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环的控制,部分内容摘录如下:(1)在收款交易流程中,客户以现金结算的,由财务部门的甲会计在系统中登录收款信息并开具收款收据,由财务部门的乙出纳负责收取款项,并于同日送存银行,如果恰逢节假日,在财务部门保险柜中保存,并在节假日后的第1个工作日送存银行;客户以转账支票结算的,由乙出纳负责收取和保管支票,并在同日内送存银行,如果恰逢节假日,在财务部门保险柜中保存,并在节假日后的第1个工作日送存银行,同时由甲会计开具收款收据并在系统中登记收款信息;客户以银行转账方式(电汇、银行汇票、银行本票等)结算的,由乙出纳负责收取相关票据,办理银行结算手续,并由甲会计开具收款收据并在系统中登记收款信息。
(2)每月末,财务部门负责应收账款登记的丙会计,根据系统中生成的收款信息,逐笔核对确认后更新应收账款账户。
资料四:A和B注册会计师对销售与收款循环的内部控制实施测试,并在审计工作底稿中记录了测试情况,部分内容摘录如下:(1)A注册会计师观察了财务部门人员收取款项的过程,并从库存现金和银行存款日记账入手,选取收款记录实施测试,未发现异常。
(2)B注册会计师询问了财务部门甲会计、乙出纳和丙会计,关于应收账款账户收款信息登记的内部控制过程,甲会计和乙出纳反映丙会计2012年度并未与两人核对过收款信息,丙会计说明由于2011年度核对信息中没有发现错误,所以在2012年为了提高工作效率,就自己决定不再进行核对信息,在2012年末会核对一次余额。注册会计师采用抽样方法进行了测试,在抽取的样本中没有发现误差。
要求:(1)针对资料一结合资料二,假定不考虑其他条件,请逐项指出资料一(1)~(5)所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,请简要说明理由,并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次,请指出相关事项与何种交易或账户的何种主要认定相关,将答案直接填入下表。
(2)针对资料三,请逐项指出上述控制与何种交易或账户的何种认定相关,并将答案直接填入下表。
(3)针对资料三,假定不考虑其他条件,请逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷,请分别予以指出,并简要说明理由,提出改进建议,并将答案直接填入下表。
(4)针对资料四,假定不考虑其他条件,请逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行,请简要说明理由,并将答案直接填入下表。
第6题
B.应要求内部审计师向组织的首席执行官报告。
C.追踪长期的计划过程,确保接触到所有相关的记录。
D.应要求审计委员会批准所有的范围限制
第7题
A.调查进行LAN各部分途径的实物安全;
B.LAN应用于在记录水平面或字段水平辩认数据以及在该水平实施使用者进行安全措施等方面的能力;
C.访问使用者,以确定他们对系统安全水平的评价以及系统受非法侵入的难易程序的评价;
D.公司内部其他同样使用敏感数据的局域安全水平。
第9题
B.×国对内部审计的法定要求。
C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作。
D.首席审计执行官必须是内部审计师
第10题
A.业务客户限制的范围是恰当的信息 仅向主计长报告
B.业务客户不提供经批准的审计工作安排所需要的记录 向董事会报告
C.业务客户要求审计工作推后2周,以便他们结账 直接向首席执行官与主计长报告
D.业务客户不让内部审计师与主要的客户接触,而这是用以考评评价经营效率的绩效审计的组成内容 鉴于经营审计关注的就是经营的效率,因而不需要报告
为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!