下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能？（）

某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎：

A.审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；

B.制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；

C.审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；

D.由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。

A注册会计师是X公司2013年度财务报表审计业务的项目合伙人。在计划审计工作时，A注册会计师了解了X公司与原材料验收相关的内部控制。

为满足生产需要，X公司每年都需要大量赊购原材料。为此，X公司专设验收部门负责接收原材料。

根据X公司与各个供应商签订的购货合同，原材料验收地点为X公司的仓库。

审计工作底稿记载了审计项目组所了解到的X公司赊购业务内部控制制度，部分内容摘录如下：

(l）采购部门对于收到的每一张经批准的请购单都要生成预先连续编号的订购单。

(2）验收部门在确认商品实物与卖方发票核对一致的基础上验证商品的数量、规格、型号和品质，输入验收单信息。

(3）应付凭单部门职能根据核对一致的订购单、验收单、卖方发票生成付款凭单。

(4）计算机系统每日将验收单与应付账款明细账匹配，自动打印不能匹配的异常情况。

(5)财务负责人每月根据供应商对账单和应付账款明细账编制应付账款余额调节表。

（6）出纳员办理付款手续后，在付款凭单上加盖“已付”戳记。

要求：

（l）指出上述（1）至（6）项所列控制中存在一项最明显的缺陷及其影晌，井提出改进建议。

(2）针对上述（l）至（6〕项所列控制，不考虑其他情况，逐项指出是否与应付账款完整性认定直接相关。

（3）从所选出的与应付账款完整性认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由。

A．为新聘用人员的反洗钱项目建立并提供持续确认服务。

B．对员工进行调查,了解他们对反洗钱活动的认识。

C．为反洗钱培训的有效性提供确认服务。

D．评估因无效的反洗钱活动而受到罚款的风险

A．分配资源

B．保持目前技术的先进性

C．开展控制自我评估

D．硬件需求评估

A．利益冲突。

B．由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切。

C．内部审计师有关经营责任暂时性的假设。

D．适当的情况下依赖外部审计意见

A．DRP尚未经过测试

B．新的团队成员都没有看到过DRP

C．经理负责对DRP的最近的推出

D．DRP的手册不是定时更新

A. 两者都负责开发新系统并评价已完成的系统；

B. 两者都负责分析开展工作的现有方法并评价已完成的系统，但只有工业工程师才负责开发新系统；

C. 两者都负责评价已完成系统，但只有工业工程师才负责分析开展工作的现有方法并开发新系统；

D. 两者都负责开发新系统并分析开展工作的现有方法，但不负责评价已完成的系统。

A．可以获得在线网络文档

B．支持远程主机终端访问

C．在主机间以及用户通讯中操作文件传输

D．性能管理，审计和控制

A．由于有限的测试时间窗，只有最重要的系统被测试了。其他系统在当年余下的时间分开测试

B．在测试的过程中，注意到有些备份系统有缺陷挥着不正常工作，导致测试失败

C．在启动备份站点之前，关闭程序和原始产生站点的安全所需的时间比计划的要长

D．每年都由相同的员工进行测试。由于恢复的每一步都被参与者熟知，就不使用恢复计划文档

A．为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换

B．内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协

C．内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金

D．对内部审计师定期进行公司章程培训学习