A.34%
B.40%
C.14.5%
D.11.6%
第1题
2018年年初该企业聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元、广告费3000万元。
(2)上年结转未抵扣的广告费850万元。
(3)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。
(4)计人成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。
(5)2017年向非金融企业甲公司(非关联企业)借款4000万元,支付全年利息300万元计人财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%。
(6)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元,并取得合法票据。
(7)购进并实际使用属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得增值税专用发票,注明价款500万元、进项税额85万元。已知:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额;
(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额;
(3)计算研发费用应调整的应纳税所得额;
(4)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额;
(5)计算利息支出应调整的应纳税所得额;
(6)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额;
(7)计算该企业2017年度的应纳税所得额;
(8)计算该企业2017年度应缴纳的企业所得税税额。
第2题
其他相关资料:甲企业所得税税率15%;当年8月1日起租用办公室,一次性支付之年房租;企业已预缴所得税480万元;本企业所得税税率25%。
要求:
根据上述资料,按下列序号回答问题(每问需计算出合计数,计算过程及结果保留小数点后两位)。
(1)计算该企业2008年所得税前可扣除的销售费用;
(2)计算该企业2008年所得税前可扣除的管理费用;
(3)计算该企业2008年投资收益的调整数;
(4)计算该企业2008年应纳税所得额;
(5)计算该企业2008年应纳企业所得税;
(6)计算该企业2008年应补(退)的所得税。
第3题
(1)投资收益中,国债利息收入20万元,公司债券利息收入30万元,直接投资于另一境内法人企业的权益性投资取得的股息40万元;
(2)销售费用中,当年发生的广告费为500万元。发生的宣传费为300万元;支付给某中介个人的一次佣金为25万元;支付给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出5万元,当月该外聘人员还领取定额报酬2000元;
(3)管理费用中60万元为业务招待费支出;
(4)会计按工资总额的12%计人成本费用的职工福利费80万元,企业当年福利费实际支出为60万元;
(5)营业外支出中,30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约支出,50万元为固定资产减值准备,20万元为消防部门在防火检查中的罚款。企业经营货物适用的增值税税率均为17%,不考虑城建税及教育费附加。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算企业2008年应计入应纳税所得额的投资收益;
(2)计算企业2008年税前可扣除的广告和业务宣传费;
(3)计算企业2008年税前可扣除的业务招待费;
(4)计算企业2008年税前可扣除的职工福利费;
(5)计算企业2008年税前可扣除的营业外支出;
(6)计算企业2008年应纳所得税额;
(7)当月企业应代扣的个人所得税。
第4题
(1)销售收入4500万元;销售成本2000万元;增值税700万元,销售税金及附加80万元
(2)其他业务收入300万元
(3)销售费用1500万元,其中含广告费800万元、业务宣传费20万元
(4)管理费用500万元,其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元
(5)财务费用80万元,其中含向非金融机构借款1年的利息50万元,年息10%(银行同期同类贷款利率6%)
(6)营业外支出30万元,其中含向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款1万元,通过政府部门向灾区捐赠20万元
(7)投资收益18万元,系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元(该居民公司适用税率15%)和国债利息1万元
(8)该企业账面会计利润628万元,已预交企业所得税157万元
要求:(1)计算该企业2019年度的销售(营业)收入合计
(2)计算该企业2019年度的应税成本、税金、费用、营业外支出扣除额(考虑优惠因素)
(3)计算该企业2019年度的应纳税所得额
(4)计算该企业2019年度的应纳企业所得税税额
(5)计算该企业2019年度应补缴的企业所得税税额
第5题
注册会计师检查到下列其他资料:
(1)投资收益中,由特区分回税后利润10万元;转让境内股权损失30万元;
(2)由设在境外A国的分支机构分回税后利润20.4万元,A国所得税率15%;设在B国的分支机构经营亏损40万元;
(3)销售费用中,800万元为上年结转过来的超支广告费、50万元为上年结转过来的业务宣传费;本年未做广告,也未发生业务宣传费支出;
(4)销售费用中,25万元为支付给某中介个人的一次佣金,该个人介绍项目成交额达到 200万元人民币。5万元为给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出,当月该外聘人员还领取定额报酬2000元;
(5)管理费中30万元为业务招待费支出;100万元为给股东王某、李某购奥迪私车的开支;
(6)营业外支出中的100万元为违约购销合同的罚款支出;
(7)经协商,将一批账面成本10万元,销售价格12万元(不含增值税)的货物低偿以前欠甲公司的账款15万元,尚未进行会计处理;
(8)平价吸收乙企业(乙企业不再具备独立法人地位),乙企业有50万元亏损未过弥补期,合并时乙企业净资产公允价300万元,合并后制药公司净资产公允价3000万元。
要求按顺序计算:
(1)该企业境内股权投资所得额;
(2)计入应纳税所得额的境内投资收益总和;
(3)计入应纳税所得额的境外投资收益总和;
(4)企业可在所得税前列支的销售费用;
(5)企业可在所得税前列支的管理费用;
(6)该企业债务重组项目的所得;
(7)企业所得税应纳税所得额;
(8)当月企业应代扣的个人所得税。
第6题
(1)营业收入5000万元。
(2)营业成本2000万元。
(3)销售费用1000万元(某中广告费800万元,业务招待费60万元);管理费用400万元(其中业务招待费20万元,新产品技术开发费200万元);财务费用500万元,其中支付某商业银行贷款利息400万元(贷款本金为5000万元),支付某企业利息100万元(借款本金为1000万元)。
(4)销售税金1200万元(其中增值税1000万元)。
(5)投资收益100万元,该收益为持有某上市公司股票(作为交易性金融资产核算,已持有两年)分得现金股利。
(6)营业外收入500万元(其中技术转让所得300万元),营业外支出25.2万元,其中环保部门罚款20万元,交通罚款0.2万元,固定资产清理损失5万元。
除上述资料外,该企业无其他纳税调整事项。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题,涉及纳税调整的题目请写明调增、调减或不需要调整。
(1)计算该企业2011年度利润总额。
(2)广告费用应调整的应纳税所得额。
(3)业务招待费应调整的应纳税所得额。
(4)新产品技术开发费应调整的应纳税所得额。
(5)利息支出应调整的应纳税所得额。
(6)投资收益应调整的应纳税所得额。
(7)技术转让所得应调整的应纳税所得额。
(8)营业外支出应调整的应纳税所得额。
(9)计算该企业2011年应纳税所得额。
(10)计算该企业2011年应交纳的企业所得税。
第7题
1.请分析:该企业2018年会计利润总额为()万元。
A.80
B.100
C.60
D.172.4
2.请分析:根据企业所得税法,该企业2018年会计利润需调整的项目有()。
A.管理费用
B.销售费用
C.营业外支出
D.销售税金及附加
3.请分析:根据企业所得税法,该企业2018年可列支的广告费为()万元。
A.600
B.650
C.50
D.不确定
4.请分析:根据企业所得税法,该企业2018年应纳税所得额为()万元。
A.80
B.148.8
C.60
D.172.4
5.请分析:根据企业所得税法,该企业2018年可列支的业务招待费为()万元。
A.25
B.15
C.10
D.不确定
第8题
(1)公司有一笔产品销售业务,含增值税的销售收入为11.7万元,挂往来账,未做收入处理,但成本已结转;
(2)公司购买国库券,取得利息收入10万元记入“投资收益”;
(3)公司有一笔经营活动中的罚款收入5万元,记入了“资本公积”的贷方;
(4)公司有职工100人,全年计提并实发工资196万元,并已按上述工资总额计提了职工福利费、职工工会经费和职工教育经费;
(5)公司收回以前年度已做坏账损失处理的应收账款10万元,会计处理为借记“银行存款”,贷记“应收账款”;
(6)公司收到上年的增值税应返还款5万元,记入“资本公积”;
(7)公司当年取得技术转让净收入2万元,记人“其他业务收入”;
(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元;
(9)管理费用中业务招待费为30万元。
根据所给资料,依据企业所得税的有关规定,回答下列相关问题:
工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是( )万元。
A.100
B.117.5
C.4
D.4.7
第9题
(1)销售收入5000万元;销售成本3600万元;增值税800万元,销售税金及附加140万元。
(2)其他业务收入70万元。
(3)销售费用300万元,其十含广告费180万元。
(4)管理费用540万元,其中含业务招待费30万元、研究新产品费用80万元。
(5)财务费用200万元,其中含未完工工程利息40万元、向非金融机构借款60万元(利息同银行同期同类贷款利息)。
(6)营业外支出160万元,其中含支付电视台某栏目赞助费2万元、向受灾地区汇款10万元、接受技术监督部门罚款1万元。
(7)投资收益9万元,其中从外地联营企业分回税后利润8.5万元(联营企业适用税率15%),国债利息0.5万元。其他资料:
(1)该企业“应收账款”科目年末余额300万元,“预收账款”科目年末余额50万元,“坏账准备”科目年末贷方余额2万元。
(2)2003年研究新产品费用22万元。
(3)1-11月预缴税款70.9837万元要求计算该工业企业:
2004年度的会计利润为( )万元。
A.130
B.139
C.147
D.129
第10题
某国家重点扶持的高新技术企业经税务机关核定,上年度生产经营情况为:销售收入总额为6000万元,销售成本为5600万元,销售费用50万元,缴纳增值税30万元,缴纳消费税、城建税和教育费附加共计47万元,发生财务费用40万元,发生管理费用100万元(其中,业务招待费为24万元),营业外支出30万元,其中支付给工商部门罚款10万元。
根据所给资料回答下列问题:
86、全年应列支的业务招待费用是()
A 9.6万元
B 30万元
C 14.4万元
D 24万元
87、允许所得税前扣除的营业外支出是()
A 30万元
B 20万元
C 0
D 10万元
88、允许从收入中扣除的税金包括( )
A增值税
B 消费税
C城建税
D教育费附加
89、全年应纳税所得额为()
A 159.02万元
B 161.02万元
C 146万元
D 152.6万元
90、全年应缴纳的企业所得税为()
A 50.36万元
B 38.15万元
C 52.18万元
D 22.89万元
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